合理避税实务操作与案例解析 内容简介

《合理避税实务操作与案例解析》一书用创新的思维方式阐述了时尚的观点，以简明易懂的语言进行了专业的讲解，本书共分十三章：前三章介绍成功避税应掌握的基本知识，意在引导读和培养读者对筹划避税事项的高度关注和正确思维。后十章是书的核心部分，编者从企业生产经营活动和财务管理、会计核算的全过程，分别列举成功案例，论述企业整体税收规划和各环节税收事项筹划的思路和技巧，指引安全抵达的路径。

合理避税实务操作与案例解析 目录

**章 从企业战略的角度考虑避税方案
**节 企业战略与税收筹划之间的辨证关系
第二节 合理避税战略的管理方法
第三节 管理层的合理避税意识
第四节 建立有效的内部纳税控制制度
第五节 挖掘合理避税中的财力动力
第六节 从合理避税角度看企业财务管理目标
第二章 企业合理避税的预备知识
**节 纳税人的权利和义务
第二节 合理避税的概念界定
第三节 合理避税产生的原因
第四节 合理避税引起的后果
第三章 企业合理避税**的法律知识
**节 税收法律责任
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政处罚
第五节 税务行政赔偿
第四章 企业合理避税的基本要件
**节 企业合理避税的**素质
第二节 合理避税的六大筹划意识
第三节 合理避税的八大基本方法
第五章 企业设立的避税方案
**节 组织形式
第二节 注册地点
第三节 经营方式
第四节 外设办事处
第六章 企业投资的避税方案
**节 投资方向
第二节 投资项目
第三节 投资形式
第四节 投资抵免
第五节 投资所得
第七章 企业筹资的避税方案
**节 筹资方式
第二节 投资性筹资
第三节 债务性筹资
第四节 租赁筹资
第五节 筹资利息
第六节 可转换债券
第八章 企业购货的避税方案
**节 采购决策
第二节 采购价格折让
第三节 增值税进项税额
第四节 采购运费
第九章 企业销售的避税方案
**节 结算方式
第二节 销售方式
第三节 兼营与混合的销售行为
第四节 促销方式
第五节 销售机构
第十章 企业会计核算的避税方案
**节 存货计价
第二节 坏账损失
第三节 固定资产折旧
第四节 费用分摊
第五节 外币业务
第十一章 企业财务成果及其分配的避税方案
**节 利润分配
第二节 税前利润补亏
第三节 延期获利
第四节 再投资退税
第十二章 企业产权重组的避税方案
**节 企业分立
第二节 企业合并
第三节 企业清算
第十三章 企业对外贸易中的避税方案
**节 出口方式
第二节 出口退税
第三节 “三来一补”
第四节 保税制度
第五节 关税
第十四章 企业的跨国避税方案
**节 跨国公司的组织形式
第二节 国际避税地
第三节 国际转移定价
第四节 国际租赁
第五节 电子商务

合理避税实务操作与案例解析 节选

在探讨竞争战略与税收筹划的关系时，必须强调的是：企业战略是首要的，其次才是税收筹划，税收筹划只有在企业战略确定的情况下才能充分发挥其作用。当然，在某些条件下，避税可能会在确定企业战略时起到一定的作用，但决不可能是决定性的作用，原因在于： 1．当公司决定是否进入某个市场时，考虑*多的不是税收筹划，而是首先考虑这个市场的潜力如何，公司能否在短期内占领这个市场。 2．当公司决定是否进入某个产业时，考虑*多的也不是该行业是否能够享受税收优惠，而主要考虑公司进入该行业后能否有长期的发展潜力。 3．企业战略的具体考虑方向。 首先，企业要考虑自身的整体优势和核心竞争力，考虑近期及长远发展战略在哪里。 其次，在决定是否进入某个行业时，公司**要考虑清楚行业的供货方或原料提供者在哪儿，也就是它的上游企业是一些什么性质的企业，是寡头垄断还是充分竞争的企业，距离公司选择的厂址是远还是近。 第三，要考虑它的市场在哪，下游企业是一些什么性质的企业，是垄断的还是竞争的，垄断或竞争的程度如何，距离公司的厂址有多远。 第四，要考虑该行业的潜在进入者有哪些，构成的潜在威胁有多大。 第五，要考虑替代产品或替代服务有哪些，他们是否对本企业构成威胁以及未来的威胁程度如何，至于税收筹划节约税金问题，则应列在这些因素之后考虑。 因此，从这个意义上来说，企业战略是税收筹划的导向，税收筹划要为竞争战略服务。 4．企业经营中经营目标与税收筹划目标的关系。 企业的经营目标决定了税收筹划的范围，企业在考虑采取某项经营措施时，往往不是从税收筹划的角度来说的，虽然税收筹划能够渗透公司生产经营的每一个环节，但它并不是公司的首要目的，企业存在的惟一理由是能够盈利，能够为投资者带来收益，而不是仅仅能够少缴税款。 因此，税收筹划不可能成为企业生存的核心战略，它必然是一种从属战略，一种管理活动，但合理避税却可以协助企业完成核心战略构建。P3-4

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