际上就是现金流量表项目应分别填列的金额。这种编制方法的思路简单明了，报表数据精
确程度高，但它要求录入员在输入凭证时分析和判断现金科目的流向，因此对用户的要求
较高。
2)辅助I贝目核算法
    辅助项目核算法的思路是：将现金和现金等价物科目设置为辅助核算，其辅助核算项
目可直接按现金流量表表外取数项目设置。在编制记账凭证时，将涉及现金流量变化和不
涉及现金流量变化的事项按设定项目分类，期末根据项目总账统计表和项目明细统计表设
置公式，由计算机自动编制现金流量表。这种方法的原理实际上和**种方法类似，不同
之处在于它用总账中的辅助核算功能代替了现金科目下的明细账设置，其不足之处依然是
需要会计人员具有较高的会计业务分析和判断能力。
  3)标志字段法
  设立标志字段方法的基本思路是：按影响现金流量变化和不影响现金流量变化分别建
立标志字段，在输入记账凭证时对于程序能够根据对应科目自动区分的业务分别加以标记，
如销售商品业务，通常的会计分录为：借记：“现金(或银行存款、应收账款)”科目，由于
对应关系明确，计算机程序完全可以根据对方科目自动将现金(银行存款、应收账款)按商品
价款金额和税款金额分别加以标记。对于计算机程序难以区分的一些涉及多借多贷的复杂
业务，则由会计人员在输入凭证时或在编制现金流量表前手工操作计算机，对相应的内容
加以标示。期末根据不同的标记分别进行汇总，自动填列现金流量表。这种编制方法是一
种非常简便而且数据精度较高的处理方法，一些通用会计软件都采用此种方法。
    4)凭证摘要标注法
    凭证摘要标注法的基本原理是：在输入收付现金及现金等价物的记账凭证时，在凭证
摘要中标明所涉及的现金流量表行次，在设计现金流量表表外取数项目的取数公式时，直
接按凭证库摘要字段中所涉及的现金流量表行次取数。其思路和上述三种方法类似。
5．6．3现金流量表编制的操作
    1．初始化
    无论采用何种编制方法，在计算机编制现金流量表前都要做一些初始化工作。这些初
始化工作由于所采用的编制方法不同而有较大的差异，甚至同一会计软件的不同版本间也
存在不同。以用友U8的现金流量表模块为例，其初始化设置的主要内容如下。
    11基本科目设置
    一般情况下，现金流量表的现金对应企业会计账户中的现金、银行存款、其他货币资
金等科目。由于不同的企业科目设置有所不同，因此，在编制现金流量表时首先要对现金
及现金等价物科目加以定义。
    2)定义计算项目和填报项目的数据来源
    填报项目是反映在现金流量表上的项目，通常系统会按制度要求对现金流量表的项目
进行预置。计算项目是为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。计算机项目描述具体
 的数据来源，即用户按照计算项目设定现金流量表的取数公式，然后指定计算项目和填报
项目之间的关系。例如，可以定义填报项目为：“销售商品、提供劳务收到的现金”，定义
计算项目为：“销售商品收到的现金”和“提供劳务收到的现金”。则：填报项目“销售
商品、提供劳务收到的现金”=计算项目“销售商品收到的现金”+计算项目“提供劳务收
到的现金”。
    对于计算项目的数据来源，系统提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、
取自总账。
    (1)凭证分析。首先由用户定义凭证的取数条件，包括摘要、借方必有科目和贷方必有
科目，然后系统根据指定的条件，对分析期间内的拆分凭证进行筛选，将所有满足条件的
凭证发生额进行汇总，得到需要的数据。
    (2)查账指定。指用户无法通过凭证分析得出数据时，系统提供了人机交互的条件查账
界面，使用户可逐步缩小数据搜索范围，*终找到符合条件的凭证，将其数据归入现金流
量表的计算项目。
    (3)取自报表。在生成现金流量表附表时，许多数据可来源于相应的资产负债表和利润
表。因此系统提供了取自他表数据的功能。
    (4)取自总账。只要指定需要取数的科目编码和月份，系统就会自动从总账系统中取得
数据。
    31拆分“多借多贷”凭证和凭证准备
    根据现金流量表的填报要求，在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行规范性处
理，以明确每笔业务内所包含的现金流向，其内容是将多借多贷的凭证、一借多贷的凭证、
一贷多借的凭证按需要都拆分成一借一贷的凭证。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了
变化，各科目的金额仍与总账系统相等。凭证拆分又有2种方式：一是自动拆分，系统根
据一般用户填制多借多贷凭证的形式，采用金额对应型、成批金额对应型、比例分配型和
月末结转型4种自动拆分方法；二是手动拆分，由人工干预拆分多借多贷凭证。
    通常用户只需要拆分多借多贷凭证，其余工作通过执行“凭证准备”模块，系统自动
将一借多贷的凭证、一贷多借的凭证进一步拆分成一借一贷的凭证。
  2．生成现金流量表
  当进行完初始化工作后，就可以自动生成现金流量表。系统在协助用户自动调平现金
流量表的基础上，还要提供手工调整的功能。如果用户对自动计算的结果不满意，认为个
别项目中的数据可能“张冠李戴”，就可以通过手动调整，将部分或全部数据调整到其他
项目中，此外，用户还可通过查询功能，随时查阅已生成的现金流量表及拆分的凭证。
    在计算机环境下，现金流量表除了可以按日、按月、按季、按年编制外，同时还有汇

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