4．凭证和账页填错了怎么补救........... 102

6.6 学以致用............................102

1．登记库存现金日记账..................... 102

2．对库存现金日记账进行结账处理.... 103

第7 章 出纳≠会计..........................104

7.1 银行结算业务基础知识.........105

7.1.1 银行结算账户简介.................... 105

7.1.2 如何开立银行结算账户............. 106

7.1.3 银行结算账户的使用与管理...... 108

7.2 银行结算业务实操................ 110

7.2.1 9 类主要银行结算方式..............110

7.2.2 办理银行结算业务的基本要求....112

7.2.3 结算凭证的填写.......................113

7.3 银行结算业务的会计处理...... 114

7.3.1 银行存款收入业务的会计处理....114

7.3.2 银行存款支出业务的会计处理....115

7.3.3 银行存款日记账的登记.............116

7.4 银行结算业务的核查............120

7.4.1 与银行进行对账...................... 120

7.4.2 银行存款日记账的结账.............121

7.4.3 银行存款余额调节表的编制...... 123

7.5 新手加油站.........................125

1．借款利息的计算........................... 125

2．银行账户的开立方式.................... 126

3．银行存款余额调节表由谁编写....... 126

7.6 学以致用............................127

1．从哪个银行账户提取现金.............. 127

2．编制银行存款余额调节表.............. 127

3．登记银行存款日记账.................... 128

4．对银行存款日记账进行结账处理.... 128

第8 章 票据结算业务操作............129

8.1 票据使用的一般规定.............130

8.1.1 票据的特征与功能.................... 130

8.1.2 票据的当事人及其签章..............131

8.1.3 票据行为................................ 133

8.1.4 票据权利与责任...................... 133

8.2 支票的使用.........................134

8.2.1 支票的基本概念...................... 134

8.2.2 支票的签发............................. 135

8.2.3 使用支票的注意事项................ 137

8.3 汇票的使用.........................140

8.3.1 汇票的基本概念.......................141

8.3.2 办理银行汇票结算................... 142

8.3.3 办理商业汇票结算................... 144

8.4 银行本票的使用...................147

8.4.1 银行本票的基本概念................ 147

8.4.2 办理银行本票业务................... 148

8.5 其他结算方式......................149

8.5.1 银行卡................................... 149

8.5.2 汇兑...................................... 150

8.5.3 委托收款................................ 152

8.5.4 托收承付................................ 153

8.5.5 网上支付................................ 154

8.6 新手加油站.........................156

1．怎么购买支票.............................. 156

2．票据丧失应如何补救.................... 157

3．本票与支票、汇票的区别.............. 157

4．手机银行.................................... 158

8.7 学以致用............................158

1．存完转账支票就可以登账吗........... 158

2．支票丢了怎么办........................... 158

3．填写信汇凭证.............................. 158

4．填写委托收款凭证........................ 159

第9 章 报销核算业务操作............160

9.1 费用报销的基本内容............. 161

9.1.1 什么是费用报销........................161

9.1.2 费用报销管理制度................... 162

9.1.3 费用报销的一般流程................ 164

9.2 费用报销凭据......................165

9.2.1 常见的费用报销凭证................ 165

9.2.2 费用报销票据的填写内与粘贴... 168

9.2.3 报销凭证的审核...................... 169

9.3 发票基本常识...................... 171

9.3.1 发票的种类..............................171

9.3.2 发票的非法行为及其处罚......... 172

9.3.3 如何鉴别虚假发票................... 173

9.4 费用报销的会计处理............174

9.4.1 报销差旅费的会计处理............. 174

9.4.2 报销招待费的会计处理............ 175

9.4.3 报销办公费的会计处理............ 176

9.5 新手加油站.........................178

1．差旅费报销标准........................... 178

2．发票的领购与缴销........................ 179

3．费用报销单的用印........................ 180

4．从外单位取得原始凭证盖章的法律

效力........................................... 180

9.6 学以致用............................180

1．先填凭证还是先付款..................... 180

2．跨年报销可以吗............................181

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