2.7 学以致用.........................27

1．出纳可以将单位的钱借给员工个

人吗............................................. 27

2．无法联系出纳谁之过...................... 27

3．资金周转不开了............................. 28

第3 章 出纳的职责....................29

3.1 出纳工作的职权.................30

3.1.1 出纳工作的职能......................... 30

3.1.2 出纳工作的权限......................... 31

3.2 货币资金管理................... 31

3.2.1 管好现金收、付、存.................. 32

3.2.2 日清月结.................................. 32

3.2.3 银行业务对接........................... 32

3.2.4 办理外汇收支业务..................... 33

3.3 资料保管.........................35

3.3.1 管好“两本账” ........................ 35

3.3.2 单据资料分类归档..................... 35

3.3.3 票据管理.................................. 36

3.3.4 保护印章、印鉴的安全.............. 37

3.4 新手加油站......................38

1．出纳是否可以分担会计的部分工作... 38

2．出纳应负责开票或报税吗................ 38

3．常用印章及其用途.......................... 38

3.5 学以致用.........................39

1．付款没有付讫章，报销应该怎么做... 39

2．已装订出纳档案脱落一页怎么办...... 39

3．钱比账多是好事吗.......................... 39

第4 章 出纳的会计素养............. 41

4.1 扎实的会计理论基础...........42

4.1.1 会计对象、会计要素、会计科目

一点通..................................... 42

4.1.2 会计核算的基本规范.................. 45

4.1.3 编制会计分录............................ 48

4.2 出色的实操历练.................49

4.2.1 凭证填制游刃有余..................... 49

4.2.2 日记账登记了然于心.................. 52

4.3 新手加油站......................54

1．出纳审核原始凭证应注意的事项....... 54

2．账页的不同格式............................. 55

3．会计账簿的登记要求...................... 56

4.4 学以致用.........................56

1．会计科目归类................................ 57

2．填制记账凭证................................ 57

第5 章 出纳**业务技能..........58

5.1 出纳业务处理有程序...........60

5.1.1 出纳工作的基本流程.................. 60

5.1.2 出纳工作需交接 .........................61

5.2 出纳上手能力的培养...........64

5.2.1 假币的鉴别............................... 64

5.2.2 增值税发票真伪鉴别.................. 66

5.2.3 计算器、点钞机、支票打印机的

使用......................................... 68

5.3 财务书写规范...................69

5.3.1 大小写数字的书写对照............... 70

5.3.2 日期、金额的书写有要求........... 70

5.3.3 常用会计符号的书写.................. 73

5.4 新手加油站......................73

1．出纳每月、每年的固定工作............. 73

2．出纳点钞方法................................ 74

3．增值税发票的种类.......................... 74

5.5 学以致用.........................75

1．填写票据日期与金额....................... 75

2．点钞可以按捆点吗.......................... 7 5.

3．出纳工作没有交接，出了问题谁

负责............................................ 76

第6 章 出纳现金业务操作..........77

6.1 现金管理制度...................78

6.1.1 现金不仅仅是指保险柜中的

现金......................................... 78

6.1.2 现金应该怎样使用..................... 78

6.1.3 备用金的管理............................ 79

6.1.4 出纳必知的“三金”.................. 79

6.2 现金收支业务实操..............80

6.2.1 现金的使用范围与额度的确定..... 80

6.2.2 现金收支业务的一般操作流程..... 81

6.2.3 现金进账单、收据与现金支票

的填写..................................... 83

6.3 现金收支业务的会计处理......87

6.3.1 现金收入业务的会计处理............ 88

6.3.2 现金支出业务的会计处理........... 88

6.3.3 记账凭证的编制........................ 89

6.3.4 库存现金日记账的登记.............. 90

6.4 现金收支业务的检查...........96

6.4.1 库存现金日记账的对账............... 96

6.4.2 库存现金日记账的结账.............. 97

6.4.3 现金的盘点............................... 99

6.5 新手加油站.........................100

1．保险柜如何保管........................... 100

2．使用现金支票的重要提示...............101

3．支付密码器如何使用.....................101

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