1.本票概述
2.银行本票结算的基本规定
　　3.银行本票结算程序
　　4.本票的背书转让
　　5.本票的退款
　三、汇兑结算方式
　 1.汇兑概述
　 2.汇兑结算的基本规定
　 3.汇兑结算的程序
　 4.汇兑结算应注意的事项
　四、银行汇票结算方式
　 1.银行汇票概述
　 2.银行汇票结算的基本规定
　 3.银行汇票的结算程序
　 4.银行汇票结算方式的账务处理
第九章 其他银行结算方式
一、委托收款结算方式
1.委托收款概述
2.委托收款结算的基本规定
3.委托收款结算的基本程序
4.委托收款结算方式的账务处理
二、商业汇票结算方式
1.商业汇票概述
2.商业汇票结算的基本规定
3.商业汇票结算程序
4.商业汇票的贴现结算程序
5.商业汇票的账务处理
三、异地托收承付结算方式
1.异地托收承付概述
　 2.办理异地托收承付结算必须具备的条件
　 3.异地托收承付的结算程序
　 4.托收承付结算方式的账务处理
　四、信用卡结算方式
　1.信用卡概述
　 2.信用卡的申领和使用
　 3.信用卡的结算程序
　 4.信用卡的透支
　 5.信用卡的销户
　 6.信用卡的挂失
　7.信用卡结算的账务处理
第十章 出纳专门事项及点钞技术
　一、出纳工作移交
1.出纳移交的内容
2.出纳移交的方法
　二、出纳归档资料
1.出纳归档资料的范围
2.出纳归档资料的整理与保管
3.出纳归档资料的移交、调阅
　三、点钞技术
1.点钞的基本程序
2.常用点钞方法
参考文献

小企业出纳十日通-(第二版) 节选

**章　出纳概论　
　一、出纳的含义及其特征　　
　　1.出纳的含义
　　出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。在一般人看来，出纳工作好像很简单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务陛的工作。其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。
出纳，作为会计名词，在不同场合有着不同含义，分别有出纳人员、出纳工作和出纳学三种含义。
出纳人员，有广义和狭义之分。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。从收款员的工作内容、方法、要求以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门专职的出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收付，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们要填制和审核许多原始凭证；他们也直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。不同的是，他们一般工作在经济活动的**线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常由他们转交给专职出纳；另外，他们的工作过程是收入，通常是由他们转交给专职出纳的；所以，可以说收款员（收银员）是会计机构的出纳派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。
通常讲的出纳是指出纳工作。出纳工作，从广义上来说，包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金收付、保管等方面的工作，即部门出纳工作。从狭义上来说，则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项资金收付和核算工作。
出纳学，是对出纳工作实践经验的概括和总结，是指导出纳工作实践的具体方法和基本原理的论述。它要告诉人们，什么是出纳工作，出纳工作包括哪些内容，各项出纳工作应如何开展等实际问题，是专职出纳和各种收款人员从事本职工作所必须具备的专业知识。
　　2.出纳的特征
任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有—般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特征。其主要特征有：
　　（1）社会性
　　出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳与之发生经济关系。例如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
　　（2）专业性
　　出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育；另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
　　（3）政策性
　　出纳工作是一项政策性很强的工作，其每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出了具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
　　（4）时间性
何时发放职工工资、何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
　二、出纳方法
出纳方法，是指用来反映和监督出纳对象、实现出纳目标的手段。出纳的对象就是单位停留在货币形态的那部分资金的运动。出纳目标是指在一定社会经济环境下，出纳工作所要达到的*终目的，我国*新颁布的《企业会计准则》对企业会计目标明确地做了规定：即向会计报告使用者（投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等）提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于会计报告使用者作出较准确的经济决策。出纳方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、财产清查、编制出纳报告等。

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