因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备
后的净额。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项
目内填列；“预收账款”科目所属明细科目期末如有借方余额，应在本项目填列。
    (4)“其他应收款”项目。根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”
科目中根据其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。反映企业对其他单位和个
人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
    (5)“预付账款”项目。根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计
填列。反映企业预付给供应单位的款项，如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷
方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方
余额的，也应包括在本项目内。
    (6)“存货”项目。根据“在途物资”“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转
材料”“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金
额填列。反映企业期末在库、在途和正在加工中的各项存货的可变现净值。
    f7)“长期待摊费用”项目。根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。反映企业
已经支出但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。如企业以经营租
赁方式租入固定资产发生的改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的
其他待摊费用。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，应在“1年内到期的非
流动资产”项目反映。
    f8)“长期股权投资”项目。根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投
资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。反映企业不准备在1
年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。模拟企业未提取长期股权投资减
值准备，则按长期股权投资账户的期末余额填写。
 (9)“固定资产原价”和“累计折旧”项目。根据“固定资产”科目和“累计折旧”
科目的期末余额填列，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
    3)负债方各项目的编制方法
    (1)“短期借款”项目。根据“短期借款”科目的期末余额填列。反映企业借入尚未
归还的1年期以下(含1年)的借款。
    (2)“应付票据”项目。根据“应付票据”科目的期末余额填列。反映企业购买原材
料、商品和接受劳务供应等而开出承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
    (3)“应付账款”项目。根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额
合计填列。反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，如“预
付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，也在本项目填列。
    (4)“预收账款”项目。根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额
合计填列。反映企业预收购买单位的账款。如果“预收账款”科目所属有关明细科目有借
方余额的应在本表“应收账款”项目内填列，如果“应收账款”科目所属明细科目有贷方
余额的，也应包括在本项目内。
    (5)“应付职工薪酬”项目。根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。反映企
业应付未付的职工工资和职工福利费。如果“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“一”
号填列。
    (6)“应付股利”项目。根据“应付股利”科目的期末余额填列。反映企业尚未支付
的现金股利。
    (7)“应付利息”项目。根据“应付利息”科目的期末余额填列。反映企业尚未支付
的利息。
    (8)“应交税费”项目。根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。反映企业期末
未交、多交或未抵扣的各种税费。如果“应交税费”科目期末为借方余额，以“一”号
填列。
    (9)“其他应付款”项目。根据。“其他应付款”科目的期末余额填列。反映企业所有
应付和暂收其他单位和个人的款项。
    4)所有者权益(或股东权益)方各项目的编制方法
    (1)“实收资本(或股本)”项目。根据“实收资本(或股本)”科目的期末余额填列。反
映企业各投资者实际投入的资本f或股本)总额。
    (2)“资本公积”项目。根据“资本公积”科目的期末余额填列。反映企业资本公积
的期末余额。
    (3)“盈余公积”项目。根据“盈余公积”科目的期末余额填列。反映企业盈余公积
的期末余额。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”
明细科目的期末余额填列。
    (41“未分配利润”项目。根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填
列。反映企业尚未分配的利润。未弥补的亏损，在本项目内以“一”号填列。

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