金融企业会计 内容简介

简介 　　本书以2006年财政部正式发布的企业会计准则体系为基础。重新梳理了金融企业会计的理论体系与实务操作，如会计法和金融企业会计制度的修订、新的银行业务的涌现等，充分体现了我国金融企业会计改革和理论研究的成果及其与国际金融会计接轨的趋势。 　　 本教材可供高校金融类专业的学生和教师使用，也可作为金融专业工作者自学和培训的参考书。

金融企业会计 目录

**篇 金融企业会计基本理论**章 总论2**节 我国金融机构及其业务简介2一、中央银行及职能2二、商业银行组成及业务2三、政策性银行及业务3四、非银行金融机构3第二节 金融企业会计核算对象及特点5一、金融企业会计对象5二、金融企业会计特点6三、金融企业会计工作的组织管理6复习思考题7第二章 基本核算方法8**节 会计科目8一、会计科目的意义8二、会计科目的分类8三、科目代号与账号11第二节 记账方法11一、复式记账法及其在金融企业会计中的应用11二、单式记账法13第三节 会计凭证14一、会计凭证的意义与特点14二、会计凭证的种类14三、会计凭证的基本要素18四、会计凭证的处理18五、重要空白凭证的管理19第四节 账务组织与账务处理19一、账务组织体系19二、账务处理程序24三、记账规则与错账更正25四、账簿的结转与装订26复习思考题27第二篇金融企业主要业务会计核算第三章 存款业务的核算30一、存款业务的意义30二、存款的种类30**节 单位人民币存款业务的核算30一、单位人民币结算账户的管理30二、单位活期存款的核算32三、单位定期存款的核算35四、单位通知存款的核算37第二节 个人存款业务的核算38一、个人人民币存款业务的基本规定38二、活期储蓄存款的核算38三、定期储蓄存款的核算40四、定活两便储蓄存款的核算43五、储蓄所的结账及事后监督44复习思考题45第四章 贷款与贴现业务的核算47**节 公司贷款业务的核算47一、信用贷款的核算47二、担保贷款的核算49第二节 个人贷款业务核算50一、一般规定50二、贷款发放的核算51三、贷款收回的核算51第三节 贷款损失准备金及减值贷款的核算52一、贷款损失准备金计提的有关规定52二、贷款损失准备金及减值贷款的核算52第四节 贷款利息的核算53一、定期结息的核算方法53二、利随本清的计息方法54第五节 票据贴现54一、基本内容54二、贴现资产的核算55三、贴现负债的核算57复习思考题57第五章 商业银行支付结算业务的核算59**节 支付结算业务概述59一、支付结算概念及种类59二、支付结算原则59三、支付结算纪律59四、支付结算基本程序60五、支付结算业务收费60第二节 票据业务的核算60一、票据业务基本规定60二、支票业务的核算61三、银行本票业务的核算64四、银行汇票业务的核算66五、商业汇票业务的核算70第三节 银行卡业务简介73一、银行卡基本规定73二、银行卡核算的主要内容74第四节 结算业务的核算76一、结算业务基本规定76二、汇兑业务的核算76三、托收承付业务的核算79四、委托收款业务的核算83第五节 现金出纳业务的核算84一、现金出纳工作基本原则84二、出纳柜台现金收付的核算84三、出纳错款的核算84四、库房管理规定85五、现金运送规定86复习思考题86第六章 商业银行联行往来的核算89**节 联行往来概述89一、联行往来的意义及基本要素89二、联行往来的特点89三、联行往来核算的基本要求90四、联行往来管理体制90第二节 集中监督分散对账的核算90一、基本做法90二、会计科目和联行报单91三、日常核算91四、电子计算中心集中监督的处理93五、收报行对账的处理93六、划分年度，上划结平94第三节 集中监督集中对账的核算95一、基本做法95二、发报行的核算95三、收报行的核算96四、往来报告，集中对账97五、划分年度查清结平97第四节 资金汇划清算系统的核算98一、系统构成98二、基本做法98三、会计科目和会计凭证98四、电子汇划往来与资金清算的处理99五、系统内资金调拨及利息清算101六、对账102第五节 电子汇兑往来的核算102一、基本做法102二、业务操作程序102三、电子汇兑汇差清算与调拨103第六节 辖内往来的核算104一、辖内往来的基本做法104二、辖内往来的核算105复习思考题106第七章 金融机构往来109**节 商业银行与人民银行往来的核算109一、存取款项的核算109二、向人民银行缴存存款的核算110三、借款的核算112第二节 商业银行往来的核算114一、异地跨系统汇划款项114二、同业拆借115三、转贴现115第三节 同城票据交换的核算116一、同城票据交换的概念116二、基本规定117三、具体核算117四、同城票据交换退票的处理118第四节 中国现代化支付系统119一、人民银行电子联行119二、中国现代化支付系统现状及存在的问题119三、中国现代化支付系统总体结构120四、支付系统的主要应用系统及支付工具121五、系统参与者与清算账户121六、大额支付业务核算121七、小额支付业务核算123八、城市商业银行银行汇票处理流程124复习思考题124第八章 商业银行外汇业务的核算127**节 外汇业务概述127一、外汇的概念及分类127二、外汇业务的范围128三、汇率的概念及分类128四、外汇业务核算的特点129第二节 外汇买卖业务的核算130一、外汇买卖科目、传票和账簿130二、外汇买卖的核算131第三节 国际贸易结算业务的核算132一、信用证结算方式的核算132二、托收与代收结算方式的核算136三、汇兑结算方式的核算137第四节 外汇存贷款业务的核算137一、外汇存款业务的核算137二、外汇贷款业务的核算139复习思考题143第九章 保险公司业务的核算145**节 非寿险业务的核算145一、非寿险保费收入的核算145二、赔付支出的核算149三、非寿险责任准备金的核算154第二节 人寿保险业务的核算163一、人寿保险业务保费收入的核算163二、人寿保险业务保险金给付的核算167三、人身保险准备金的核算169第三节 再保险业务的核算174一、分出业务的核算174二、分入业务的核算177复习思考题179第十章 证券业务的核算182**节 证券自营业务的核算182一、证券自营业务的概念182二、自营证券的核算182第二节 证券代理业务的核算185一、代买卖证券业务的核算185二、代理申购新股的核算189三、代理配股业务的核算190四、代理客户领取现金股利和利息的核算191五、代理兑付证券业务的核算191六、代保管证券业务的核算193第三节 证券承销业务的核算193一、证券承销业务概述193二、证券承销业务的核算195第四节 证券回购业务的核算201一、证券回购业务的概述201二、证券交易所证券回购业务的程序201三、买入返售证券与卖出回购证券业务201四、买入返售证券业务的会计核算201五、卖出回购证券业务的会计核算202复习思考题203第三篇 金融企业其他业务的核算第十一章 金融企业投资的核算206**节 金融企业投资概述206一、金融资产概念及分类206二、长期股权投资207第二节 交易性金融资产的核算208一、交易性金融资产初始成本的确定208二、交易性金融资产的核算208第三节 持有至到期投资的核算210一、持有至到期投资初始成本的确定210二、持有至到期投资的核算210第四节 可供出售金融资产的核算212一、可供出售金融资产取得时初始成本的确定212二、可供出售金融资产的核算212第五节 长期股权投资的核算213一、初始投资成本的确定213二、后续计量215三、长期股权投资的处置217四、长期股权投资减值218复习思考题218第十二章 损益及所有者权益的核算223**节 损益的核算223一、收入的核算223二、费用的核算227三、营业外收支的核算229四、利润与利润分配的核算230第二节 商业银行所有者权益的核算232一、实收资本的核算232二、资本公积的核算233三、盈余公积的核算233四、未分配利润的核算233复习思考题234第十三章 年度决算与会计报表235**节 决算前的准备工作235一、清理资金235二、清查账务236三、清理财产物资236四、核实损益236五、试算平衡236第二节 决算日的工作内容236一、全面处理和核对账务236二、检查各项库存236三、调整金银、外币记账价格236四、核实应交税款237五、结转本年利润237六、办理新旧账簿结转237第三节 年度决算报表的编报237一、资产负债表237二、利润表240三、现金流量表241复习思考题245参考文献246

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