石油石化行业内部控制操作指南 内容简介

　　《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。

石油石化行业内部控制操作指南 目录

**章 总论
**节 石油石化行业内外部环境分析
第二节 石油石化行业内部控制体系建设原则及方法

第二章 内部环境建设
**节 组织架构
第二节 发展战略
第三节 人力资源
第四节 社会责任
第五节 企业文化
第六节 反舞弊

第三章 风险评估
**节 对风险和风险管理的认识
第二节 风险评估的方法及步骤

第四章 主要业务控制活动
**节 原油天然气勘探与开发
第二节 原油天然气储运与销售
第三节 原油天然气炼制与加工
第四节 成品油销售
第五节 化工产品销售
第六节 生产调度运行
第七节 统计管理
第八节 筹资管理
第九节 货币资金管理
第十节 油品衍生业务
第十一节 物资采购
第十二节 资产管理
第十三节 境外资产管理
第十四节 研究与开发
第十五节 资本支出
第十六节 工程项目管理
第十七节 担保业务管理
第十八节 业务外包
第十九节 财务报告
第二十节 全面预算管理
第二十一节 成本费用
第二十二节 税收管理
第二十三节 合同管理
第二十四节 重大法律纠纷管理

第五章 信息系统内部控制的应用与保障
**节 信息系统的开发与应用
第二节 信息系统的安全与保障

第六章 信息与沟通
**节 信息传递风险及控制
第二节 信息披露风险及控制

第七章 内部控制的检查与评价
**节 内部控制自查与评价
第二节 内部控制审计
……

石油石化行业内部控制操作指南 节选

　　（二）案例分析　　1.项目风险管理理念　　海洋石油开发是高风险行业，风险管理历来是海洋石油开发工程项目管理的重要内容。项目风险评估是指对项目风险进行管理规划、识别、分析、应对、监测和控制的过程。包括尽量扩大有利于项目目标事项发生的概率与后果，减小不利于项目目标事项发生的概率与后果。　　长期以来，工程项目的风险管理一直由HSE部门负责，重点关注HSE方面的风险。然而，随着公司的高速发展，工程建设项目的数量、规模、难度不断增大，对工程项目组的进度、费用、质量、HSE等各方面要求都在不断提高。各工程项目组均面临人员短缺、进度压力大等问题，因而迫切地感到优化自身管理的需要，并且开始不同程度地向安全作业风险以外的项目管理风险领域探索。　　项目组重点分析未来不确定性因素对项目目标的影响为切人点，以将风险管理嵌入项目日常管理、发挥*大效用为出发点，建立了周例会重点问题分析、月度风险报告为指引、季度风险分析专题会全面识别风险的循环控制机制，通过机制的有效运行，将风险评估管理融人到项目日常管理工作中。在实践中，大家普遍意识到将风险管理的思路和方法融人项目管理的过程，形成事前预防、事中控制、事后总结相结合、管理风险与作业风险管理相结合、定期风险识别与持续跟踪相结合、个人识别与头脑风暴相结合等风险管理方法，能够对实现建设项目的目标起到很好的促进作用。所以项目组扩大了项目风险管理的范畴，过去项目组风险管理工作偏重于大型作业的风险分析，现在将管理风险纳入项目风险管理范畴，从设计、采办、计划、进度、费用等管理环节实施全面风险管理，这样更符合项目管理的特点，从思想上改变了对风险源的认识，从管理上找问题，更突出项目管理团队的作用。风险管理工作也改由控制部（综合管理）负责，不仅满足风险管理的要求，更有利于从管理上找风险，突出对管理风险的控制。　　……

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