一、收入的会计确认与计量
（一）新收入准则修订的主要内容
（二）新收入准则的修订意义
（三）新收入准则的实施时间
（四）收入的会计确认
（五）收入的会计计量
二、税法关于收入的确认与计量
三、房地产销售收入的账务处理
四、商品房面积差的会计核算
五、拆迁还房的会计和税务处理
(一)拆迁还房的概念
(二)拆迁还房的税务处理
(三)拆迁还房的会计处理
六、委托代销收入的会计核算
（一）收取手续费方式
（二)视同买断方式
七、售后回购房屋收入的会计核算
（一）会计处理
（二）税务处理
第四节 商品房销售成本的会计核算
一、开发产品的会计核算
二、开发产品销售时的会计核算
三、成本差异的会计核算
第七章 自持物业阶段的会计核算与税务处理
**节 出租物业的会计核算与税务处理
一、出租物业的初始计量
(一)出租物业的确认
(二)出租物业的账务处理
(三)出租物业暂估入账的账务处理
二、出租物业收入的会计核算与税务处理
(一)出租收入的确认
（二）租金收入的账务处理
(三)免租期收入的账务处理
（四）租金收入的税务处理
三、出租物业后续支出的会计核算
(一)维修的账务处理
（二）装修的账务处理
（三）改建支出的账务处理
四、出租物业后续计量的会计核算
（一)成本计量模式的账务处理
(二）公允价值计量模式的账务处理
（三）后续计量模式变更的账务处理
五、投资性房地产转换的会计核算
（一）投资性房地产转换形式
（二）投资性房地产转换日的确定
（三）投资性房地产转换为非投资性房地产的会计核算
（四）非投资性房地产转换为投资性房地产的会计核算
六、投资性房地产处置的会计核算
（一）采用成本模式计量的投资性房地产处置的账务处理
（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产处置的账务处理
第二节 自营物业的会计核算与税务处理
一、自营物业的会计核算
(一)自营物业的确认和初始计量
(二)自营物业的账务处理
二、自营物业后续支出的会计核算
(一)自营物业装修的会计核算
(二)自营物业改建的会计核算
(三)自营物业日常维修的会计核算
(四)自营物业计提折旧的会计核算
(五)自营物业土地使用权摊销的会计核算
三、自营物业处置的会计核算
第八章 纳税活动的会计核算
**节 房地产行业增值税税制
一、纳税人
二、征税范围
（一）房地产企业增值税征税范围
（二）不征收增值税的情形
（三）房地产业不征收增值税项目
三、税率和征收率
四、应纳税额的计算
（一）计税方法
（二）销售额
（三）增值税进项税额抵扣
（四）预缴税额的计算
五、征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税地点
（三）发票管理
（四）法律责任
六、税收优惠
（一）免税政策
（二）营改增过渡政策
（三）发票开具
第二节 增值税的会计核算
一、增值税会计科目的设置
二、营改增后的会计处理
（一）采购等业务涉及进项税额抵扣的账务处理
（二）销售业务的账务处理
（三）抵减销售额的账务处理
（四）因发生非正常损失或改变用途等调整进项税额抵扣的
账务处理
（五）首次购买税控装置和支付技术维护费允许在增值税
应纳税额中全额抵减的财务处理
（六）年终增值税纳税调整的账务处理
第三节 增值税会计核算案例解析
一、一般纳税人的会计处理与税务处理
（一）一般纳税人销售不动产的会计核算
（二）销售房地产老项目的会计核算
二、小规模纳税人销售不动产的会计核算
三、销售不动产的纳税计算与会计处理综合案例
（一）房地产开发企业销售其开发的房地产项目
（二）一般纳税人销售直接购买、接受捐赠、接受投资入股、
抵债的不动产
（三）一般纳税人销售自建的不动产
四、房地产企业增值税核算与纳税申报综合案例
五、营改增后开发项目的税负测算综合案例
（一）基本概况
（二）营改增税负测算适用的政策
（三）营改增税负测算方案
（四）营改增后纳税方案的选择
（五）管理建议
第四节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算和税务处理
一、城市维护建设税的会计核算和税务处理
二、教育费附加的会计核算和税务处理
第五节 土地增值税的会计核算和税务处理
一、房地产开发企业土地增值税的税务处理
（一）增值额与适用税率
（二）现房销售的土地增值税的会计核算
（三）期房销售的土地增值税的会计核算
二、旧房销售的土地增值税的税务处理
（一）旧房及建筑物的评估价格
（二）旧房销售的土地增值税计税方法
三、企业重组过程中涉及的土地增值税的税务处理
（一）非公司制企业整体改制
（二）企业合并
（三）企业分立
（四）改制重组中的国有土地、房屋投资
第六节 房产税的会计核算和税务处理
一、房产税的税务处理
（一）征收方法
（二）纳税义务发生时间
（三）缴纳时间
二、房产税的会计科目设置
三、房产税的会计核算
（一）直接在管理费用列支的会计核算
（二）分期摊销房产税的会计核算
第七节 城镇土地使用税的会计核算和税务处理
一、城镇土地使用税的税务处理
（一）纳税人
（二）征税范围
（三）计税依据
（四）税率及应纳税额的计算
（五）减免税规定
（六）纳税义务发生时间
（七）纳税地点
（八）纳税期限
（九）房地产企业计征城镇土地使用税的期间及计税方法
二、城镇土地使用税会计科目的设置
三、城镇土地使用税的会计核算
第八节 契税的会计核算和税务处理
一、契税的税务处理
（一）征税范围
（二）应纳税额的计算
（三）契税减免处理

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