最新企业所得税实用问答 本书特色

《*新企业所得税实用问答》在解答涉税问题的同时，对会计准则与税法的差异，进行了比较和分析。
《*新企业所得税实用问答》可以作为企业领导、财务人员以及税务工作者税收方面的指导用书和工具用书。对照分析新旧法规异同，权威解答企业所得税常见、新型、疑难问题，全面解读*新《企业所得税法》及《实施条例》。

最新企业所得税实用问答 目录

**章 纳税人、征税范围、税率
1.什么是企业所得税？
2.企业所得税的纳税人
3.个人独资企业、合伙企业是否适用企业所得税法？
4.什么是居民企业？如何界定企业的“实际管理机构”？
5.居民企业企业所得税税率
6.什么是非居民企业？“机构、场所”包括哪些范围？
7.非居民企业征税范围和税率
8.《企业所得税法》所称“所得”包括哪些范围？
9.划分“境内、境外所得”的标准
10.在香港、澳门和台湾地区成立的企业，如何确定居民企业和非居民企业？

第二章 应纳税所得额
**节 一般规定
1.计算应纳税所得额的基本原则
2.企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的如何计算应纳税所得额？
3.会计制度及相关准则的规定与税法规定有差异的，是否需要调整账目？
4.什么是应纳税所得额？“亏损”指的是什么？
5.企业境外营业机构的亏损是否可抵减境内营业机构的盈利？
6.企业纳税年度发生的亏损是否可用以后年度的所得弥补？
7.企业在年度中间终止经营活动怎么办？企业办理注销登记是否需要就其清算所得缴纳所得税？
8.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产是否需要缴纳企业所得税？
第二节 计税收入
1.收入总额的范围
2.“销售货物收入”指的是什么？
3.企业销售商品如何确认收入原则和收入实现时间？
4.采用售后回购方式销售商品如何进行税务处理？
5.以旧换新方式销售商品如何进行税务处理？
6.商业折扣方式销售商品如何进行税务处理？
7.销售商品涉及现金折扣如何进行税务处理？
8.售出商品发生销售折让、销售退回如何进行税务处理？
9.企业发生的销售退回如何进行会计处理及纳税调整？
10.企业以买一赠一等方式组合销售如何进行税务处理？
11.“提供劳务收入”指的是什么？
12.提供劳务交易如何确认收入？
13.“转让财产收入”指的是什么？
14.“股息、红利等权益性投资收益”指的是什么？如何确认收入实现时间？
15.“利息收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
16.“租金收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
17.“特许权使用费收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
18.“接受捐赠收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
19.企业资产溢余收入是否缴纳企业所得税？
20.逾期未退包装物押金是否缴纳企业所得税？
21.确实无法偿付的应付款项是否缴纳企业所得税？
22.已作坏账损失处理后又收回的应收款项是否缴纳企业所得税？
23.债务重组业务如何进行税务处理？
24.补贴收入是否缴纳企业所得税？
25.违约金收入是否缴纳企业所得税？
26.汇兑收益是否缴纳企业所得税？
27.企业以非货币形式取得的收入如何确定收入额？
28.分期收款方式销售货物如何确认收入实现时间？
29.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月的，如何确认收入实现时间？
30.从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，如何确认收入实现时间？
31.采取产品分成方式如何确认收入实现时间？
32.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途是否视同收入缴纳企业所得税?
33.企业处置资产在什么情形下不视同销售确认收入?
34.企业处置资产在什么情形下视同销售确认收入?
35.企业发生非货币性资产交换是否视同销售缴纳企业所得税?
36.企业对外捐赠如何进行会计处理和纳税调整?
37.企业所得税法规定的“不征税收入”包括哪些?
38.企业取得的各类财政性资金是否缴纳企业所得税?对企业减免或返还的流转税是否缴纳企业所得税?
39.企业收取的各种基金、收费是否缴纳企业所得税?
40.企业取得的具有专门用途的先征后返所得税税款是否计人应纳税所得额?
41.企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等公允价值变动是否计人应纳税所得额?
第三节 扣除
1.税前扣除的确认一般应遵循的原则
2.计算应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些?
3.如何理解企业所得税扣除的相关性和合理性?
4.《企业所得税法》所称“成本”指的是什么?
5.《企业所得税法》所称“费用”指的是什么?
6.《企业所得税法》所称“税金”指的是什么?
7.《企业所得税法》所称“损失”指的是什么?
8.企业财产损失如何进行会计处理及纳税调整?
9.《企业所得税法》所称“其他支出”指的是什么?
10.收益性支出和资本性支出如何扣除?
11.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产是否可以税前扣除?
12.企业工资薪金支出如何扣除?用于在建工程人员工资是否需要作纳税调整?
13.什么是“合理工资薪金”?
14.企业为职工支付的保险费和住房公积金如何扣除?

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