最新企业所得税实用问答 本书特色
《*新企业所得税实用问答》在解答涉税问题的同时，对会计准则与税法的差异，进行了比较和分析。
《*新企业所得税实用问答》可以作为企业领导、财务人员以及税务工作者税收方面的指导用书和工具用书。对照分析新旧法规异同，权威解答企业所得税常见、新型、疑难问题，全面解读*新《企业所得税法》及《实施条例》。
最新企业所得税实用问答 目录
**章 纳税人、征税范围、税率
1.什么是企业所得税？
2.企业所得税的纳税人
3.个人独资企业、合伙企业是否适用企业所得税法？
4.什么是居民企业？如何界定企业的“实际管理机构”？
5.居民企业企业所得税税率
6.什么是非居民企业？“机构、场所”包括哪些范围？
7.非居民企业征税范围和税率
8.《企业所得税法》所称“所得”包括哪些范围？
9.划分“境内、境外所得”的标准
10.在香港、澳门和台湾地区成立的企业，如何确定居民企业和非居民企业？
第二章 应纳税所得额
**节 一般规定
1.计算应纳税所得额的基本原则
2.企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的如何计算应纳税所得额？
3.会计制度及相关准则的规定与税法规定有差异的，是否需要调整账目？
4.什么是应纳税所得额？“亏损”指的是什么？
5.企业境外营业机构的亏损是否可抵减境内营业机构的盈利？
6.企业纳税年度发生的亏损是否可用以后年度的所得弥补？
7.企业在年度中间终止经营活动怎么办？企业办理注销登记是否需要就其清算所得缴纳所得税？
8.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产是否需要缴纳企业所得税？
第二节 计税收入
1.收入总额的范围
2.“销售货物收入”指的是什么？
3.企业销售商品如何确认收入原则和收入实现时间？
4.采用售后回购方式销售商品如何进行税务处理？
5.以旧换新方式销售商品如何进行税务处理？
6.商业折扣方式销售商品如何进行税务处理？
7.销售商品涉及现金折扣如何进行税务处理？
8.售出商品发生销售折让、销售退回如何进行税务处理？
9.企业发生的销售退回如何进行会计处理及纳税调整？
10.企业以买一赠一等方式组合销售如何进行税务处理？
11.“提供劳务收入”指的是什么？
12.提供劳务交易如何确认收入？
13.“转让财产收入”指的是什么？
14.“股息、红利等权益性投资收益”指的是什么？如何确认收入实现时间？
15.“利息收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
16.“租金收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
17.“特许权使用费收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
18.“接受捐赠收入”指的是什么？如何确认收入实现时间？
19.企业资产溢余收入是否缴纳企业所得税？
20.逾期未退包装物押金是否缴纳企业所得税？
21.确实无法偿付的应付款项是否缴纳企业所得税？
22.已作坏账损失处理后又收回的应收款项是否缴纳企业所得税？
23.债务重组业务如何进行税务处理？
24.补贴收入是否缴纳企业所得税？
25.违约金收入是否缴纳企业所得税？
26.汇兑收益是否缴纳企业所得税？
27.企业以非货币形式取得的收入如何确定收入额？
28.分期收款方式销售货物如何确认收入实现时间？
29.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月的，如何确认收入实现时间？
30.从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，如何确认收入实现时间？
31.采取产品分成方式如何确认收入实现时间？
32.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途是否视同收入缴纳企业所得税?
33.企业处置资产在什么情形下不视同销售确认收入?
34.企业处置资产在什么情形下视同销售确认收入?
35.企业发生非货币性资产交换是否视同销售缴纳企业所得税?
36.企业对外捐赠如何进行会计处理和纳税调整?
37.企业所得税法规定的“不征税收入”包括哪些?
38.企业取得的各类财政性资金是否缴纳企业所得税?对企业减免或返还的流转税是否缴纳企业所得税?
39.企业收取的各种基金、收费是否缴纳企业所得税?
40.企业取得的具有专门用途的先征后返所得税税款是否计人应纳税所得额?
41.企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等公允价值变动是否计人应纳税所得额?
第三节 扣除
1.税前扣除的确认一般应遵循的原则
2.计算应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些?
3.如何理解企业所得税扣除的相关性和合理性?
4.《企业所得税法》所称“成本”指的是什么?
5.《企业所得税法》所称“费用”指的是什么?
6.《企业所得税法》所称“税金”指的是什么?
7.《企业所得税法》所称“损失”指的是什么?
8.企业财产损失如何进行会计处理及纳税调整?
9.《企业所得税法》所称“其他支出”指的是什么?
10.收益性支出和资本性支出如何扣除?
11.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产是否可以税前扣除?
12.企业工资薪金支出如何扣除?用于在建工程人员工资是否需要作纳税调整?
13.什么是“合理工资薪金”?
14.企业为职工支付的保险费和住房公积金如何扣除?
15.借款费用如何扣除?
16.企业发生的利息支出如何扣除?
17.采用实际利率法确认的与金融负债相关的利息费用如何扣除?
18.企业计人相关资产成本的借款费用其计算的折旧等成本费用是否可在税前扣除?
19.汇兑损失如何扣除?
20.职工福利费支出如何扣除?职工福利费包括的内容有哪些?
21.工会经费如何扣除?
22.职工教育经费如何扣除?
23.业务招待费支出如何扣除?业务招待费用于在建工程是否需要进行纳税调整?
24.广告费和业务宣传费如何扣除?是否需要区分广告费和业务宣传费?
25.计算业务招待费、广告费和业务宣传费的基数
26.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金如何扣除?
27.企业参加财产保险如何扣除?
28.企业租人固定资产租赁费如何扣除?
29.企业发生的劳动保护支出如何扣除?
30.企业之间支付的管理费如何扣除?
31.企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费和利息如何扣除?
32.非居民企业总分机构之间有关费用如何扣除?
33.公益性捐赠如何扣除?
34.在计算应纳税所得额时哪些支出不得扣除?
35.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是否允许扣除?
36.企业所得税税款是否允许扣除?
37.罚金、罚款、被没收财物的损失及税收滞纳金是否允许扣除?
38.赞助支出是否允许扣除?
39.准备金支出是否允许扣除?
40.企业提取和转回的各项资产减值准备应如何进行纳税调整?
41.企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否允许扣除?
第四节 资产的税务处理
1.企业各项资产的计税基础是什么?企业资产增值或者减值是否可调整该资产的计税基础?
2.什么是固定资产?固定资产认定标准是否还有价值上的限制?
3.如何确定固定资产计税基础?
4.固定资产的折旧方法是什么?固定资产*低折旧年限如何确定?固定资产残值率硬性规定是否取消了?
5.什么情形下固定资产可以采取加速折旧的方法?加速折旧的方法有哪些?
6.哪些固定资产不得计算折旧扣除?
7.未投入使用的固定资产是否允许计提折旧扣除?
第三章 应纳税额
第四章 税收优惠
第五章 源泉扣缴
第六章 特别纳税调整
第七章 征收管理
第八章 本书涉及主要法律、法规和文件
附录 企业所得总相关法律、法规、规章和政策
后记
最新企业所得税实用问答 节选
《*新企业所得税实用问答》作者结合自身多年税收工作的实践，根据新修订的增值税暂行条例和实施细则、企业所得税法和实施条例并结合现行有关政策，将增值税、企业所得税以及增值税专用发票使用与管理等方面容易遇到的具体问题进行了认真梳理，并以问答的方式逐一进行了解答。《*新企业所得税实用问答》的突出特点：一是解答准确。所解答的每一个问题基本上都是原文摘录并附有文件名称、文号及发文日期。方便读者查找和核对原文。二是易于理解应用。对难以理解的问题，在添加注解的同时，还利用实际案例进行了讲解分析。三是内容全面。纳税人实际遇到的具体涉税问题大都能通过书中的600多个问题解答中找到正确的处理方法。另外，作者还将我国现行的税收优惠政策编录其中，使《*新企业所得税实用问答》的内容更加完整、全面。四是实用性强。《*新增值税实用问答》侧重于修订前后增值税条例和细则的差异比较及增值税转型相关政策问题解答。同时，对消费税条例和细则、营业税条例和细则修订前后进行了比较分析。
最新企业所得税实用问答 作者简介
李俊梅，女，1963年11月28日出生，注册税务师、会计师。曾就读于辽宁省财经学校（税务专业）、东北财经人学（会计学专业）和中国政法大学（法律专业），具有司法鉴定资格。 1984年参加工作，从事税务工作二十余年，先后从事税务管理、检查、审计、政策指导等工作。现在本溪市国税局国际税务处从事税收政策指导和涉外企业检查、审计工作。精通财务知识和税收政策，具有丰富的财税工作经验。工作业绩突出，曾荣获省征管能手和省稽查能手称号。也是本市国税系统唯一一位既荣获省征管能手又荣获省稽查能手称号的人。做过税法培训和财务讲座几十次。2008年上半年配合新会计准则和企业所得税法的实施，给税务系统内部人员和企业财务人员主讲《税法与新会计准则的差异》，参加人次达400余次。 在国家级、省级、市级报刊上发表过数十篇财务和税收方面的文章，例如，《“福利企业”偷税不容忽视》、《要注重刻业企业的检查和清理工作》、《税收政策与筹划》等。
