税法-第四版 本书特色

《税法(第4版)》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材·21世纪高职高专财经类专业核心课程教材。

税法-第四版 内容简介

此次修订，保持了本教材2007年第三版的体系与结构，但在内容与体例上做了较大的修改，主要修订内容包括：
　　一是根据2008年11月出台的3个流转税暂行条例，重新编写了流转税法——增值税法、消费税法和营业税法；
二是根据国家2007年以来发布的企业所得税的相关法律法规，进一步完善了所得税法部分一企业所得税法；
三是根据国家近年来陆续出台的其他有关法律法规，补充和修订了有关的章节内容，包括关税法、个人所得税法、车船税法和城镇土地使用税法，以及税收征收管理法和税务行政管理法等；
四是根据新法律法规修订了本书的例题，同时将栏目名称改为“课堂训练”，并补充和修订了个人所得税的“纳税申报表”；
五是增加了“学习目标”、“案例导引”、“知识窗”、“案例窗”等功能性栏目，以使本书更加生动、有趣。
本教材所引用的税收法律制度截至2010年1月末，实际运用时以新规定为准。为便于读者更好地学习和熟悉税法，进一步理解和掌握本教材的内容，我们又重新修订了《税法习题与解答》(第三版)一书，升级为第四版。

税法-第四版 目录

第1章 税法基础理论
　学习目标
　案例导引
　1.1　税收概念
　1.2　税法基础
　1.3　税法要素
　1.4　税收立法
　1.5　税法体系
　本章小结
　关键概念
　复习思考题
第2章　流转税法——增值税法
　学习目标
　案例导引
　2.1　增值税基础知识

税法-第四版 节选

《税法(第4版)》内容简介：进人2l世纪，为适应国内外经济的波动及经济发展的新要求，我国开始了新一轮的税制改革，改革的宗旨是“实行结构性减税”。2007年以后，我国加快了税制改革的步伐，如2007年3月颁布了内外资企业相统一的“企业所得税法”，结束了我国长达30年的内外资企业所得税分立的历史；在历经4年增值税转型试点后，2008年1月在全国推行消费型增值税；2008年11月重新修订了增值税、消费税和营业税3个流转税的暂行条例；此外，还陆续出台了对车船税等其他个别税种的调整和补充的法律法规。

税法-第四版 相关资料

（1）税收产生的前提条件——国家的产生和存在。国家的出现同税收产生有着本质的联系。因为税收是国家实现其职能的物质基础，只有出现了国家之后，才有为满足国家政权行使职能而征税的客观需要。税收是以国家为主体，以国家政治权力为依据的特定分配，只有产生了国家才有课征税收的主体，也才有课征税收的依据，从而使税收的产生成为可能。（2）税收产生的经济条件——私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生有着直接的必然联系。税收是凭借国家政治权力而不是财产权力的分配形式，只有社会上存在着私有财产制度，而国家又需要将一部分不属于自己所有或不直接支配使用的收入转变为国家所有的情况下，才有必要采取税收这种强制性方式。可以说，税收是国家对私有财产行使支配权的表现，也是对私有财产的一种“侵犯”。因此，只有社会上存在着私有财产制度这样的经济条件，税收才会产生。1.1.2.2 税收产生的过程我国税收的产生经历了较为漫长的发展过程，归纳起来大体可分为雏形和成熟两个阶段。1.夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段。我国第一个奴隶制国家夏代出现以后，即产生了贡法。一般认为贡是夏代王室对其所属部落及本国平民的一种强制课征。贡分为两种：一是与主从关系有关的土贡，由王室向其所属部落以及用武力征服的部落强制征收。土贡的贡品一般为当年的土特产品。商代、周代的土贡分为九类，称“九贡”，贡品包括牲畜、丝织品、用器用具、珠宝和珍品等。二是与耕种土地相联系的贡，即平民耕种土地向国王纳贡。一般是根据土地若干年的收获量定出一个平均数，并按其抽取一定的比例。到了商代，贡法逐渐演变为助法。助法是借助平民公田的力役课征，即在井田制度下，八家平民在各自私田的基础上来共同耕种公田，公田上的收获全部归王室所有。因此，助法是属于力役形式的纳税。到了周代，助法又演变为彻法。彻法是按亩征收实物的课税制度，即每户平民耕种的土地要把一定的产量缴纳给王室。

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