第九节结语
第七章国际税法上营业所得之课税
**节有关营业所得来源地判断标准
一、交易地及生产地标准
二、常设机构标准（固定营业场所标准）
第二节台湾地区“所得税法”规定
一、营利事业之劳务所得之课税
二、营利事业之其他营业所得来源地标准
第三节OECD租税协议范本之规定
一、一般营业所得课税权划分标准
二、国际运输事业所得课税权划分标准
第八章论移转订价税制
**节移转订价的概念
第二节国际关系企业不合常规交易之税捐规避行为之防制对策
一、实体法的防制对策
二、程序法的防制对策
第三节移转订价税制的适用对象：关系企业间之交易，不合营业常规，而有规避或减少境内纳税义务之行为
一、关系企业之适用范围
二、不合营业常规交易
三、视同“不合营业常规交易”
第四节移转订价的调整
一、独立企业间常规交易价格
二、常规交易价格之算出方法的选择
三、交易价格之调整
四、对应的调整
第五节资料文据之提出与调查
一、结算申报时之特别义务
二、在税务调查时，负有“提示资料”义务
三、检讨
第六节推计课税与处罚
一、推计课税
二、罚则
第七节移转订价税制之配套措施：预先订价协议与国际相互协议
一、预先订价协议
二、相互协议
第八节结论与建议
一、移转订价税制的法典化
二、常规交易价格的算定方法之法定序位化
三、纳税人准备资料负担应予以减轻
四、同业利润推计课税之修正
五、不合常规交易于调整课税后，可否处罚问题
六、税捐机关应成立移转订价项目小组
第九章国际税法上投资所得之课税
**节投资所得之概念
一、股利
二、利息
三、权利金
第二节股利所得之课税
一、股利所得之来源地判断基准
二、股利所得之课税
第三节利息所得之课税
一、利息所得来源地之判断标准
二、利息所得之课税
第四节权利金所得之课税
一、权利金所得来源地判断标准
二、权利金所得之课税
第十章国际税法上劳务所得之课税
**节个人劳务所得之概念
第二节劳务所得来源地之判断标准
一、劳务提供地标准（美国立法例）
二、劳务提供地或使用地标准（德国立法例）
第三节《OECD租税协议范本》关于劳务所得课税权归属之规定
一、对于自由职业者之执行业务所得的课税
二、对于提供人的劳务（薪资）所得之课税
三、对于董事酬劳金的课税
四、对于演艺人员与运动员之课税
五、对于退职年金（pensions）之课税
六、对于学生之免税
七、对于大学教师等之免税
八、对于政府职员之课税
第四节台湾地区劳务所得之来源地判断标准
一、劳务提供地原则
二、劳务提供地原则之例外
三、混合来源之所得来源地之判断：比例分配所得来源地之原则
第十一章国际税法上财产交易所得及财产之课税
**节对于财产之课税
一、不动产
二、常设机构之财产
三、飞机、船舶
四、其他财产
第二节对于财产所得之课税
一、台湾地区有关规定
二、租税协议
第三节财产转让收益之课税
一、财产交易所得之来源地标准
二、财产交易所得之课税
第十二章国际税法上其他所得之课税
**节概说
第二节其他所得之来源地判断基准
一、台湾地区有关规定
二、租税协议
第三节其他所得之课税
一、台湾地区有关规定
二、租税协议
第十三章跨境关系企业之营业费用分摊
**节问题之提出
第二节实务见解
一、必须有业务直接关联性
二、母公司对于子公司之管理服务必须有“一对一”之对应关系
三、台湾地区财政管理机构诉愿决定
第三节解析
一、业务费用之认定
二、具体业务费用之认列
三、结论及建议
第十四章国际避免重复课税之方法与企业所得税
**节前言——国际重复课税之类型
一、法律上重复课税
二、经济上重复课税
第二节国际重复课税之防止方法
一、概说
二、外国所得免税法
三、外国税额扣抵法
四、概算扣除法
五、外国税额费用扣除法
第三节OECD租税协议范本之防止重复课税方法
一、国外所得免税法
二、国外税额扣抵法
第四节台湾地区防止国际重复课税之方法
一、税法规定
二、租税协议
第五节《中华人民共和国企业所得税法》防止国际重复课税之方法
一、直接税额抵免法——防止法律的重复课税
二、间接税额抵免法——防止经济的重复课税
第六节结论
第十五章过少资本税制
**节过少资本税制之概念
第二节过少资本税制之规制方法
一、一般防制税捐规避方式：实质课税原则
二、独立企业之常规交易原则（独立第三人比较原则）
三、隐藏盈余分配
四、借款债务与股本固定比率法（Fixed Ratio Approach）

第三节过少资本税制（固定比率法）之运用
一、企业股东无差别待遇原则
二、原则上采取固定比率法，例外兼采独立企业常规交易原则
第四节固定比率法之具体展开
一、贷款人之范围
二、资本范围
三、借款债务范围
四、有关贷款本金与资本之计算基准时
五、中小企业之排除适用：小额利息之排除适用
第五节税法上处理
一、公司对于超过比率之借款债务，所支付利息，不准作为费用扣除

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