国际税法 本书特色

　　陈清秀教授是台湾地区知名学者。《国际税法》在台湾地区已发行两版。跨境间的经济法律活动，常常呈现出法律关系复杂化、交易形态新颖化的特点，但归根结底还是基于税法基本原理。本书参酌德国、日本及中国台湾地区晚近的学说见解，以德国式的法律思维为指导，注重整体化、体系化、类型化的法理建构，并结合美国式的实务导向，在阐述理论的同时辅以台湾地区的实例。在国际税法原理、原则的基础上，以OECD租税协议范本为中心，分析国际重复征税、国际税收协定、转移订价、避税天堂的防制等国际租税法律问题。内容详尽多元、架构完整、说理清晰，力图展现完整的国际税法图像。本书可作为大学讲授国际税法的教科书，亦可供实务界解决国际税法问题参考。

国际税法 目录

**章国际税法之基本概念
**节国际税法之基本原则
一、国家税收管辖权独立原则（国家课税主权原则）
二、国际税收分配公平原则
三、涉外纳税人税负公平原则
四、国际税收中立性原则
五、国际税捐效率原则
第二节境内居住者与非境内居住者
一、个人
二、法人
第二章居民课税管辖权
**节自然人之居民课税管辖权——立法例之比较
一、前言
二、居民之判断标准
三、日本居民课税管辖权之立法例
四、德国居民课税管辖权之立法例
五、美国居民课税管辖权之立法例
六、中国两岸居民课税管辖
七、居民课税管辖权之立法例之比较
八、租税协议有关居民之规定
九、结语
第二节 法人之居民课税管辖权
一、前言
二、设立准据法主义与本公司所在地主义
三、本公司所在地主义与管理支配地主义
四、实际管理处所之认定
五、租税条约或协议之约定
六、结语
第三章台湾地区来源所得之认定
**节前言
第二节境内来源所得之认定标准
一、概说
二、股利所得
三、合作社或合伙分配之盈余
四、劳务报酬
五、利息所得
六、租赁所得
七、权利金所得
八、财产交易所得
九、驻外人员之劳务报酬
十、工商业盈余（营业所得）
十一、竞赛奖金
十二、其他收益
十三、提供综合性业务服务之所得
十四、依共同分担契约所给付之研究发展费用
第三节境内来源所得之计算：应扣缴给付之成本费用之减除
第四章对于非居住者之课税
**节概说
第二节外国自然人在台湾地区之税法上地位
一、非居住者在台湾地区之税法上地位
二、居住者在台湾地区的税法上地位
第三节外国法人在台湾地区之税法上地位
一、课税客体
二、税基（课税标准）
三、税额的计算及缴纳
第四节外国营利事业在台湾地区设立子公司
一、课税对象：全球所得
二、税基（课税标准）
三、税率
四、税额之计算及缴纳方式
五、台湾地区境外已经缴纳税额之扣抵
六、盈余分配之课税
第五节国际租税协议
一、租税协议之订定情形
二、租税协议减轻外国人之税负
三、租税协议之特别规定
第六节结语
第五章国际税法问题之研究——以常设机构为中心
**节问题之提出
第二节国际组织关于常设机构之课税建议
一、《OECD租税协议范本》关于常设机构之课税建议
二、联合国关于常设机构之课税建议
第三节外国立法例关于常设机构之课税
一、日本立法例
二、德国立法例关于常设机构之课税
三、美国立法例关于常设机构之课税
四、综合比较
第四节台湾地区关于常设机构之所得课税
一、常设机构之范围
二、关于常设机构之所得课税
第五节结论与建议
第六章租税协议相关问题之探讨
**节国际租税协议之缔结目的
一、国际双重课税之排除
二、国际逃漏税与租税规避之防止
三、纳税人之权利保护
第二节签订租税协议之效益
一、对民众及企业部分
二、对政府部分
第三节租税协议范本之版本参照
一、《OECD租税协议范本》
二、《联合国租税协议范本》
三、台湾地区租税协议
第四节租税协议之性质及其效力
一、租税协议之人的效力范围
二、租税协议之空间的效力范围
三、租税协议之物的效力范围
四、租税协议之时间的效力范围
第五节租税协议之一般原则
一、维持原则
二、保留原则
第六节租税协议之解释
一、概说
二、租税协议之一般解释基准
三、国际法上解释法则——《维也纳条约法公约》
四、租税协议范本之条文之注释
第七节租税协议之适用
一、申请适用租税协议
二、举证责任
第八节无差别待遇之要求

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