会计仿真实训教程财务管理实训/会计仿真实训平台项目组 内容简介

本书依据财务管理岗位的任职要求进行编写，以培养学生的财务管理技能为宗旨，共设计9个实训项目：财务管理总论；资金时间价值和风险估价；筹资管理；营运资金管理；项目投资管理；证券投资管理；利润分配管理；财务预算与控制；财务分析。本书全部采用仿真单据，以便学生能获得真实的业务操作体验。同时，学生还可以通过本书配套的账号进行在线实训，及时巩固学习成果，了解技能掌握实际情况。本书作为“基于仿真实训与学习过程管理的财经实务技能开发系统”项目的配套成果之一，充分体现了业务仿真、突出技能的特色。本书适合高职高专、应用型本科院校作为财经管理专业的实训教材使用。

会计仿真实训教程财务管理实训/会计仿真实训平台项目组 目录

项目1财务管理总论1

任务1.1了解财务管理的含义1

任务1.2明确财务管理的目标3

任务1.3熟悉财务管理的环节与环境3

任务1.4项目综合实训4项目2资金时间价值和风险估价6

任务2.1复利的计算6

任务2.2年金的计算11

任务2.3风险的衡量17

任务2.4风险价值的计算21

任务2.5项目综合实训23项目3筹资管理28

任务3.1筹资概念及资金需求预测28

任务3.2权益资金的筹集30

任务3.3银行借款和债券筹资32

任务3.4资本成本39

任务3.5杠杆原理44

任务3.6资本结构56

任务3.7项目综合实训59项目4营运资金管理63

任务4.1现金管理63

任务4.2应收账款管理64

任务4.3存货管理67

任务4.4项目综合实训70〖1〗财务管理实训〖1〗目录项目5项目投资管理73

任务5.1现金流量计算73

任务5.2项目投资决策方法75

任务5.3项目综合实训85项目6证券投资管理87

任务6.1债券投资87

任务6.2股票投资91

任务6.3证券投资组合93

任务6.4项目综合实训95项目7利润分配管理98

任务7.1了解股利理论与股利分配政策98

任务7.2股利与股利支付率计算99

任务7.3利润分配程序与股利支付方式105

任务7.4股票分割与股票回购109

任务7.5项目综合实训110项目8财务预算与控制114

任务8.1财务预算概述114

任务8.2财务预算的编制方法115

任务8.3现金预算的编制125

任务8.4预计财务报表的编制136

任务8.5财务控制143

任务8.6项目综合实训147项目9财务分析157

任务9.1财务分析的常用方法157

任务9.2偿债能力分析161

任务9.3营运能力分析166

任务9.4盈利能力分析171

任务9.5项目综合实训179

会计仿真实训教程财务管理实训/会计仿真实训平台项目组 节选

　　项目3　　项目3筹 资 管 理　　任务3.1筹资概念及资金需求预测〖*4/5〗【业务3.1.1】(多选题)金陵钱多多公司2016年2月16日发行股票1000万股，筹集资金1000万元人民币，该筹资方式属于()。　　A. 权益资金 B. 外部筹资　　C. 直接筹资 D. 间接筹资　　【业务3.1.2】　　金陵钱多多公司的发展历程如下。　　2013年1月1日成立时，钱多多、张丽各出资100万元，公司处于亏损阶段(创业期)。　　2014年1月1日，公司借入三年期银行借款100万元，公司处于亏损阶段(发展期)。　　2015年1月1日，公司采用融资租赁方式租入一台设备，公司处于盈利阶段(成熟期)。　　2016年1月1日，公司借入临时周转资金15万元，公司处于盈利阶段(成熟期)。请据此分析金陵钱多多公司不同发展阶段的筹资动机和方式。　　说明: 筹资动机有设立企业、扩大经营、偿还债务、临时周转等，筹资方式有股东入资、银行借款、融资租赁等。　　单据: 公司不同发展阶段的筹资动机与方式发展阶段筹资动机筹资方式创业期发展期成熟期〖1〗财务管理实训〖1〗项目3筹资管理【业务3.1.3】　　金陵钱多多公司预计2017年销售收入将达到180000元，请根据背景资料(见图3?1)，采用高低点法预测公司2017年的现金需求量，填写现金需求预测表。　　背景资料:　　图3?1现金占用与销售收入变动情况　　单据: 现金需求预测表项目计 算 过 程计 算 结 果单位变动资金: b(元)不变资金: a(元)2017年现金需求量: y(元)【业务3.1.4】　　假设金陵钱多多公司的实收资本始终保持不变，2017年预计销售收入将达到5000万元。请根据背景资料(见图3?2)预测金陵钱多多公司2017年的外部融资额，填写外部融资额预测表。　　背景资料:　　图3?22016年财务数据　　单据外部融资额预测表项目计 算 过 程计 算 结 果增加的资产(万元)增加的负债(万元)股利支付率(%)收益留存率(%)增加的所有者权益(万元)外部融资额(万元)【业务3.1.5】　　承接业务3.1.4，如果金陵钱多多公司的利润留存率为100%，销售净利率提高到6%，2017年预计销售收入为4500万元。请计算该公司2017年的外部融资额，填写外部融资额计算表。　　单据: 外部融资额计算表项目计 算 过 程计 算 结 果增加的资产(万元)增加的负债(万元)收益留存率(%)—增加的所有者权益(万元)外部融资额(万元)任务3.2权益资金的筹集〖*4/5〗【业务3.2.1】(多选题)金陵钱多多公司由小王出资100万元人民币成立，并向小李借入100万元人民币用于购置必要的生产设备。相对于小李的100万元，小王的100万元具有的特点是()。　　A. 金陵钱多多公司不需要支付利息给小王　　B. 在金陵钱多多公司存续期间，小王除依法转让外不得以任何方式抽回资本　　C. 小王有权参与金陵钱多多公司的经营管理决策，取得收益　　D. 金陵钱多多公司必须于每年年末向小王分配利润　　【业务3.2.2】　　(多选题)金陵钱多多公司财务总监张洵一向反对公司发行股票，坚持通过吸收直接投资的方式进行融资。张洵认为，吸收直接投资不仅可以增强企业信誉，还可以在较短时间内形成生产力，并有利于降低财务风险，优点多多。张洵的儿子张峰在学习完财务管理之后，指出了吸收直接投资的下列缺点，其中较为妥当的有()。　　A. 资金成本高B. 企业控制权容易分散　　C. 财务风险大D. 弱化企业信誉　　【业务3.2.3】　　(单选题)金陵钱多多股份有限公司 2016年的股票市价为25元/股，公司欲筹集900000元资金，假定股票发行总费用相当于发行价格的10%，请计算金陵钱多多股份有限公司需要发行多少股普通股？　　A. 90000B. 36000C. 40000D. 44000　　【业务3.2.4】　　金陵钱多多股份有限公司计划于2016年投资1000万元购买设备，具体资金来源为: 从银行借入一笔600万元的长期借款；将净利润除发放股利之外的剩余部分用于该项投资(2016年净利润为600万元，股利发放率为40%)；其余资金通过发行股票筹集。假定公司股票发行价格为2元/股，请计算金陵钱多多股份有限公司需发行多少新股，填写新股发行股数计算表。　　单据: 新股发行股数计算表项目数值购买设备所需资金总额(万元)从银行借入的长期借款金额(万元)2016年净利润中可用于该项投资的金额(万元)尚需通过发行新股筹集的金额(万元)股票发行价格(元/股)需发行的新股股数(万股)【业务3.2.5】　　金陵钱多多股份有限公司为开发新市场，通过了配股筹资方案并进行了公告(见图3?3)。假设公司股票每股市价为40元，无长期负债，并且新筹集的资本能够得到良好的回报。请分别计算: 新股数量，筹集的资本数量，配股后的公司总价值，配股后的股票价格。　　说明: 计算结果有小数位的保留小数，无小数位的保留整数。　　背景资料：　　图3?32017年度配股发行公告　　单据: 配股发行指标计算表项目计 算 过 程计 算 结 果新股数量(万股)资本数量(万元)公司总价值(万元)股票价格(元/股)任务3.3银行借款和债券筹资〖*4/5〗【业务3.3.1】金陵钱多多公司2017年1月1日与银行签订了一份周转信贷协议，协议核心条款为: 周转信贷额度为50万元人民币；贷款利率为年利率10%；按借款未使用部分收取0.5%的承诺费。根据以往经验预计，金陵钱多多公司周转信贷额度的使用率为60%。请计算金陵钱多多公司预计每年应向银行支付的承诺费以及该笔贷款的实际利率，填写银行借款成本计算表。　　说明: 实际利率保留两位小数。　　……

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