行政事业单位内部控制评价模式研究 本书特色

赵小刚博士根据自己多年的基层行政事业单位财政财务管理工作经历与经验，以及高级经济师和高级会计师扎实的理论基础，对行政事业单位内部控制评价模式进行了深入研究。本书取得了如下创新认识和成果：首先，构建了行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型，丰富了行政事业单位内控评价理论体系。该模型从单位层面和业务层面、内控设计及运行、控制过程和目标、控制活动和方法、单位内部自身和外部监管角度进行统筹设计，包括事前、事中、事后及改进四个环节，反映不同评价周期内控设计及运行有效性的持续循环改进过程。其次，构建了行政事业单位内部控制评价标准体系，设计开发了基于财政专网的评价信息化系统的一体化管理模式。再次，进行案例模拟评价与分析，验证评价模式的科学性、合理性和可操作性。该项研究不仅具有一定的理论价值，更重要的是它可以普遍推广，具有实际可操作性，对我国基层行政事业单位改革具有重要意义。

行政事业单位内部控制评价模式研究 内容简介

平谷区的内部控制评价体系走在北京市乃至全国的前列。2016年9月2日，中国会计报以《北京平谷：创新内控 内控创新》为题进行头版报道，特别指出平谷区内控评价信息化系统的正式运行与成功实施，弥补了我国内部控制评价“全面动态循环评价模型—定性定量相结合指标体系—基于财政专网的评价信息化系统”一体化管理模式的空白。这一研究正是以赵小刚博士为代表的北京市平谷区财税人员研究结论的成果。可以说，本书的内容不仅得到市财政局领导的充分肯定，而且也已经引起部分省市财政部门的关注，他们都希望借鉴平谷模式管理经验，期待研究成果早日推广运用。

行政事业单位内部控制评价模式研究 目录

1绪论1 1?1行政事业单位内部控制评价模式研究背景、目的及意义1 1?1?1研究背景1 1?1?2研究目的3 1?1?3研究意义3 1?2行政事业单位内部控制评价模式研究进展和存在的问题5 1?3行政事业单位内部控制评价模式研究内容与研究方法7 1?3?1研究内容7 1?3?2研究方法10 2行政事业单位内部控制评价发展历程和理论基础12 2?1行政事业单位内部控制评价发展历程12 2?1?1政府部门内部控制评价在国外的发展12 2?1?2国内行政事业单位内部控制评价政策法规14 2?2行政事业单位内部控制评价理论基础15 2?2?1行政事业单位管理基本理论15 2?2?2内部控制理论18 2?2?3内部控制评价理论21 2?2?4系统论23
3行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型和指标体系构建25 3?1行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型构建25 3?1?1评价模型的构建原则25 3?1?2评价模型框架26 3?2基于全面动态循环模型的内部控制评价指标体系构建31 3?2?1指标体系的构建依据31 3?2?2指标体系的构建思路34 3?2?3指标体系的建立原则35 3?2?4指标体系的检查方法36 3?2?5指标体系的基本构成37 3?2?6指标体系的权重计算79 3?3本章小结90 4基于财政专网的行政事业单位内部控制评价信息化系统设计91 4?1行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计思路91 4?1?1行政事业单位内部控制评价信息化系统的管理特色92 4?1?2行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计逻辑94 4?1?3行政事业单位内部控制评价信息化系统的基本功能97 4?2行政事业单位内部控制信息化系统的软硬件环境110 4?2?1服务端环境1104?2?2客户端环境110 4?3本章小结111
5基于财政专网的行政事业单位内部控制评价模式案例分析112 5?1行政事业单位内部控制评价模式的适用范围112 5?1?1行政事业单位进行内部控制自我评价112 5?1?2监管部门进行内部控制外部评价113 5?2行政事业单位内部控制评价模式的应用要求113 5?3行政事业单位内部控制评价模式的应用流程113 5?4行政事业单位内部控制评价模式的作用116 5?4?1行政事业单位内部控制评价结果有利于强化单位内部控制管理116 5?4?2行政事业单位内部控制评价结果可用于单位绩效考评117 5?4?3行政事业单位内部控制评价结果可用于审计监督117 5?5行政事业单位内部控制评价模式应用案例117 5?5?1行政事业单位内部控制评价个体案例117 5?5?2行政事业单位内部控制评价综合案例122 5?5?3行政事业单位内部控制评价综合案例分析130 5?6本章小结134
6研究成果与展望总结137 6?1主要研究成果137 6?2研究展望139
参考文献142
附录1行政事业单位内部控制评价指标体系专家咨询问卷153
附录2A单位2015年下半年内部控制评价报告161
后记187

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