4.2.1　企业的造血机能——经营活动产生的现金流量79

4.2.2　健康的机体需要用血——投资活动产生的现金流量84

4.2.3　外部输入的血液——筹资活动产生的现金流量89

4.2.4　汇率变动对外汇的影响92

4.2.5　补充资料的作用93

4.3　现金流量表的编制方法95



第5章　三大报表之外的工具——所有者权益变动表及附注

5.1　所有者权益变动表101

5.1.1　所有者权益变动表中的重要信息101

5.1.2　所有者权益变动表的格式及填报方法103

5.2　会计报表附注107

5.2.1　会计报表附注部分内容详解107

5.2.2　会计报表附注的局限性113



第6章　对报表数据的分析

6.1　变现速度的快慢——短期偿债能力分析115

6.1.1　流动比率115

6.1.2　速动比率117

6.2　是所有者的还是外欠的——长期偿债能力分析119

6.2.1　产权比率119

6.2.2　有息负债率121

6.2.3　股东权益比率122

6.3　资产的效率——营运能力分析125

6.3.1　存货周转率125

6.3.2　应收账款周转率128

6.3.3　流动资产周转率131

6.3.4　固定资产营运能力134

6.4　有没有竞争力——盈利能力分析137

6.4.1　销售毛利率137

6.4.2　销售净利率139

6.5　赢牌并不全靠好牌——资产收益分析142

6.5.1　经营杠杆与财务杠杆142

6.5.2　总资产报酬率143

6.5.3　净资产收益率144

6.6　多少年能回本——市盈率147

6.7　利润的来源——利润表结构分析149

6.7.1　不同盈利结构的利润表模型149

6.7.2　利润表结构百分比分析151

6.8　现金来自何处——现金流量表结构分析154

6.8.1　现金流量表结构分析方法154

6.8.2　现金流量表质量分析155

6.8.3　现金流量表分析举例158

6.9　现金流量表与利润表相关数据分析164

6.9.1　营业收入的现金含量——销售现金比率164

6.9.2　每股中的营业现金——每股营业现金净流量166

6.9.3　每一元净利润中的现金含量——盈余现金保障倍数167

6.10　现金流量表与资产负债表相关数据分析169

6.10.1　资产的现金效率——全部资产现金回收率169

6.10.2　现金是否够还债——现金到期债务比170



第7章　财务报表的综合分析

7.1　杜邦综合分析法173

7.1.1　杜邦财务分析体系基本理论173

7.1.2　杜邦分析法实例177

7.1.3　杜邦财务分析体系的发展180

7.2　沃尔综合评分法182

7.2.1　沃尔综合评分法基本理论182

7.2.2　沃尔综合评分法实例183

7.3　雷达分析法186

7.3.1　雷达图分析法的解读186

7.3.2　雷达图的绘制方法和分析190

财务报表分析一学就会 作者简介

段绍译 知名经济学家茅于轼教授唯-一签有《拜师备忘录》的亲传弟子，先后担任过北京天则经济研究所所长助理和学术合作负责人，现任北京师范大学MBA导师、北京邮电大学创业导师、长沙快乐理财游学愿苑长、中国经济新闻联播网顾问、国际教育协会专家委员会特聘专家、《融资网》专栏作家、《新浪理财》理财专家及茅于轼教授的学术助理。 先后应邀到中央电视台、香港凤凰卫视中文台、辽宁卫视做专题节目，先后应邀到清华大学、新加坡南洋理工大学、日本富士通综合研究所等70多所大学和研究机构讲学。著有畅销书《普通百姓致富之路》《谁是下一个有钱人》《高效能人士的36个自我管理工具》和《你就是下一个有钱人》。 姚晓娟 中国注册会计师，注册资产评估师，知名高级会计师。参与及主持过大中型国有企业经济责任及年报审计工作，擅长财务分析及项目可行性分析。2005年入选西安市科技局科技计划项目财务专家库专家，连续数年参与项目评审工作，主持过单位财务制度制定及财务流程再造工作，现为陕西省高速公路建设集团服务区管理分公司财务副总经理。

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