6.1.4　出纳人员的职责与权限 79
6.1.5　出纳人员的职业道德 80
6.2　出纳工作介绍 80
6.2.1　出纳工作的职能 81
6.2.2　出纳工作的时间安排 81
6.2.3　出纳工作的内容 82
6.2.4　出纳账务处理 84
6.3　出纳人员基本技能 84
6.3.1　人民币真假识别技能 84
6.3.2　出纳账的设置与核算技能 86
6.3.3　出纳档案的保管技能 89
第7章现金管理 90
7.1　现金管理概述 90
7.1.1　现金及现金管理原则 90
7.1.2　现金的使用范围 91
7.1.3　现金库存限额管理 91
7.1.4　库存现金收支和交接的规定 91
7.1.5　现金管理的相关制度 92
7.2　现金收入管理 94
7.2.1　现金收入管理要求 94
7.2.2　现金收入处理程序 95
7.3　现金支出管理 96
7.3.1　现金支出管理要求 96
7.3.2　现金支出处理程序 96
7.3.3　现金短缺或溢余的处理 98
7.4　现金日报表 98
第8章银行账户管理 100
8.1　银行账户概述 100
8.1.1　银行账户的概念 100
8.1.2　银行账户的分类 100
8.2　银行账户的开立、变更和撤销 102
8.2.1　银行账户的开立 102
8.2.2　银行账户变更 106
8.2.3　银行账户的撤销 108
第9章银行票据结算 111
9.1　票据基础知识 111
9.1.1　票据当事人 111
9.1.2　票据行为 112
9.2　支票结算 113
9.2.1　支票概述 113
9.2.2　支票日常业务处理 118
9.3　银行本票结算 120
9.3.1　银行本票概述 120
9.3.2　银行本票日常业务处理 122
9.4　银行汇票结算 123
9.4.1　银行汇票概述 123
9.4.2　银行汇票日常业务处理 124
9.5　商业汇票结算 127
9.5.1　商业汇票概述 127
9.5.2　商业汇票日常业务处理 130
第10章其他结算方式 134
10.1　委托收款结算方式 134
10.1.1　委托收款概述 134
10.1.2　委托收款凭证的基本内容 134
10.1.3　委托收款结算的一般程序 135
10.2　托收承付结算方式 137
10.2.1　托收承付概述 137
10.2.2　托收承付凭证的基本内容 137
10.2.3　托收承付结算程序 137
10.3　汇兑 139
10.3.1　汇兑概述 139
10.3.2　汇兑凭证的基本内容 140
10.3.3　电汇结算程序 140
10.4　企业网络银行结算 141
10.4.1　网络银行结算的概念 141
10.4.2　网络银行结算的功能 142
10.4.3　网络银行结算的基本步骤 142
第3 篇　账务处理篇 / 147
第11章筹资活动的账务处理 148
11.1　所有者权益筹资业务 148
11.1.1　所有者权益筹资简介 148
11.1.2　所有者权益筹资业务主要账户设置 148
11.1.3　所有者权益筹资业务账务处理 150
11.2　负债筹资业务 151
11.2.1　负债筹资业务主要账户设置 151
11.2.2　负债筹资业务账务处理 153
第12章生产运营的账务处理 158
12.1　生产运营业务概述 158
12.2　固定资产的购建 158
12.2.1　固定资产购建业务设置的主要账户 158
12.2.2　固定资产购入的账务处理 159
12.2.3　固定资产建造的账务处理 162
12.3　原材料的购入 167
12.3.1　原材料购入业务主要账户的设置 167
12.3.2　原材料采购的账务处理 169
12.4　生产过程中的核算 179
12.4.1　生产活动主要账户的设置 179
12.4.2　直接材料的核算 181
12.4.3　直接人工的核算 183
12.4.4　制造费用的核算 185
12.4.5　产品成本的核算 187
12.4.6　期间费用的核算 190
12.5　固定资产折旧的核算 192
12.5.1　固定资产折旧方法 192
12.5.2　固定资产折旧的核算 195
12.6　存货发出核算 196
12.6.1　存货发出计价方法 196
12.6.2　实际成本法下发出存货的账务处理 197
第13章 产品销售的账务处理 199
13.1　产品销售业务概述 199
13.2　收入的确认与结转 199
13.2.1　收入类账户的设置 199
13.2.2　收入的确认与计量 201
13.2.3　销售成本的结转 210
13.3　应收账款回收 211
13.3.1　应收账款主要账户的设置 211
13.3.2　坏账准备核算 213
13.4　销售税费的核算 216
13.4.1　销售税费主要账户的设置 216
13.4.2　销售费用归集 217
13.4.3　销售税费核算 220
第14章利润分配的账务处理 225
14.1　利润概述 225
14.2　利润的核算 226
14.2.1　利润类账户的设置 226
14.2.2　其他业务收支的核算 228
14.2.3　营业外收支的核算 229
14.2.4　损益结转 233
14.2.5　所得税核算 234
14.3　利润分配 236
14.3.1　利润分配概述 236
14.3.2　利润类账户的设置 237
14.3.3　弥补亏损 238
14.3.4　计算可供分配利润 239
14.3.5　提取盈余公积 239
14.3.6　股利分配 240
14.3.7　已分配利润结转 242
第15章编制财务报表 244
15.1　财务报表概述 244
15.1.1　财务报表的含义 244

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