知识点2： 应收账款的实质性程序 80
第十章 采购与付款循环的审计 82
**节 采购与付款循环的特点 82
第二节 采购与付款循环的业务活动和相关内部控制 82
第三节 采购与付款循环的重大错报风险 84
知识点1： 采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险 84
知识点2： 根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序 85
第四节 测试采购与付款循环的内部控制 85
第五节 采购与付款循环的实质性程序 85
知识点1： 应付账款的实质性程序 85
知识点2： 除折旧/ 摊销、人工费用以外的一般实质性程序 86
第十一章 生产与存货循环的审计 88
**节 生产与存货循环的特点 88
第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 88
第三节 生产与存货循环的重大错报风险 89
知识点1： 生产与存货循环的重大错报风险 89
知识点2： 根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序 90
第四节 测试生产与存货循环的内部控制 90
第五节 生产与存货循环的实质性程序 90
知识点1： 存货的审计目标与一般审计程序 90
知识点2： 存货监盘 91
知识点3： 存货计价测试 97
第十二章 货币资金的审计 98
**节 货币资金审计概述 98
知识点1： 货币资金涉及的主要业务活动 98
知识点2： 货币资金内部控制概述 99
第二节 货币资金的重大错报风险 99
知识点1： 货币资金可能发生的错报环节及内控控制 99
知识点2： 与货币资金相关的重大错报风险 100
第三节 测试货币资金的内部控制 100
知识点1： 库存现金的控制测试 100
知识点2： 银行存款的控制测试 101
第四节 货币资金的实质性程序 102
知识点1： 库存现金的实质性程序 102
知识点2： 银行存款的实质性程序 102
知识点3： 其他货币资金的实质性程序 104
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 105
**节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 105
知识点1： 舞弊的含义和种类 105
知识点2： 治理层、管理层的责任与注册会计师的责任 105
知识点3： 风险评估程序和相关活动 106
知识点4： 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 109
知识点5： 应对舞弊导致的重大错报风险 109
知识点6： 会计分录测试 111
知识点7： 评价审计证据 113
知识点8： 无法继续执行审计业务 113
知识点9： 书面声明 114
知识点10： 与管理层、治理层和监督机构的沟通 114
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 115
知识点1： 违反法律法规的定义和类别 115
知识点2： 管理层遵守法律法规的责任和注册会计师的责任 115
知识点3： 对被审计单位遵守法律法规的考虑 115
知识点4： 识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序 116
知识点5： 对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告 117
第十四章 审计沟通 119
**节 注册会计师与治理层的沟通 119
知识点1： 沟通的对象 119
知识点2： 沟通的事项 120
知识点3： 沟通的过程 122
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 123
知识点1： 前后任注册会计师 123
知识点2： 前后任注册会计师沟通的总体原则 124
知识点3： 接受委托前的沟通 124
知识点4： 接受委托后的沟通 125
知识点5： 发现前任注册会计师审的财务报表可能存在重大错报时的处理 126
第十五章 注册会计师利用他人的工作 127
**节 利用内部审计工作 127
知识点1： 内部审计的目标 127
知识点2： 内部审计和注册会师的关系 127
知识点3： 确定是否利用及在多大程度上利用内部审计人员的工作 127
知识点4： 利用内部审计人员的特定工作 128
第二节 利用专家的工作 129
知识点1： 专家的定义 129
知识点2： 确定是否利用专家的工作 130
知识点3： 专家的胜任能力、专业素质和客观性 130
知识点4： 了解专家的专长领域 130
知识点5： 与专家达成一致意见 131
知识点6： 评价专家工作的恰当性 131
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 133
**节 与集团财务报表审计有关的概念 133
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会师目标 134
第三节 集团审计业务的承接与保持 134
知识点1： 在承接与保持阶段获取了解 134
知识点2： 审计范围受到限制 135
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 136
第五节 了解组成部分注册会计师 137
第六节 重要性 138
第七节 针对评估的风险采取应对措施 139
知识点1： 集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行的工作类型 139
知识点2： 参与组成部分注册会计师的工作 140
第八节 合并过程 141
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 141
第十节 评价审计证据的充分性和适当 142
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 142
第十七章 其他特殊项目的审计 143
**节 审计会计估计 143
知识点1： 会计估计的性质 143
知识点2： 风险评估程序和相关活动 143
知识点3： 识别和评估重大错报风险 144
知识点4： 应对评估的重大错报风险 145
知识点5： 实施进一步质性程序以应对特别风险 146
知识点6： 评价会计估计的合理性并确定错报 147
知识点7： 其他相关审计程序 147
第二节 关联方的审计 148
知识点1： 风险评估程序和相关工作 148
知识点2： 识别和评估重大错报风险 149
知识点3： 针对重大错报风险的应对措施 149
知识点4： 评价会计处理和披露 150
知识点5： 其他相关审计程序 151
第三节 考虑持续经营假设 151
知识点1： 管理层的责任和注册会计师的责任 151
知识点2： 风险评估程序和相关活动 152
知识点3： 评价管理层对持续经营能力做出的评估 152
知识点4： 审计结论 153
知识点5： 对审计报告的影响 153
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 154
知识点1： 期初余额的含义与审计目标 154

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