审计——知识点精讲 内容简介

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审计——知识点精讲 目录

**章 审计概述 1
**节 审计的概念与保证程度 1
知识点1： 审计的定义 1
知识点2： 保证程度 1
知识点3： 职业责任和期望差距 2
知识点4： 审计报告和信息差距 3
第二节 审计要素 3
知识点1： 审计业务的三方关系 3
知识点2： 财务报表 4
知识点3： 财务报表编制基础 4
知识点4： 审计证据 5
知识点5： 审计报告 5
第三节 审计目标 6
知识点1： 审计目标 6
知识点2： 审计的总体目标 6
知识点3： 认定 6
知识点4： 具体审计目标 7
第四节 审计基本要求 9
知识点1： 遵守职业道德守则 9
知识点2： 保持职业怀疑 9
知识点3： 合理运用职业判断 10
第五节 审计风险 11
知识点1： 重大错报风险 11
知识点2： 检查风险 12
知识点3： 检查风险与重大错报的反向关系 12
知识点4： 审计的固有限制 12
第二章 审计计划 14
**节 初步业务活动 14
知识点1： 初步业务活动的目的和内容 14
知识点2： 审计的前提条件 15
知识点3： 审计业务约定书 15
第二节 总体审计策略和具体审计计划 17
知识点1： 总体审计策略 17
知识点2： 具体审计计划 18
知识点3： 审计过程中对审计计划的更改 19
知识点4： 指导、监督与复核 19
第三节 重要性 19
知识点1： 重要性的含义 19
知识点2： 重要性水平的确定 20
知识点3： 错报 22
第三章 审计证据 25
**节 审计证据的性质 25
知识点1： 审计证据的含义 25
知识点2： 审计证据的充分性与适当性 25
第二节 审计程序 26
知识点1： 审计程序的作用 26
知识点2： 审计程序的种类 26
第三节 函证 27
知识点1： 函证决策 27
知识点2： 函证的内容 28
知识点3： 询证函的设计 29
知识点4： 函证的实施与评价 31
第四节 分析程序 34
知识点1： 分析程序的目的 34
知识点2： 用作风险评估程序 34
知识点3： 用作实质性程序 35
知识点4： 用于总体复核 36
第四章 审计抽样方法 37
**节 审计抽样的相关概念 37
知识点1： 审计抽样 37
知识点2： 抽样风险和非抽样风险 38
知识点3： 统计抽样和非统计抽样 39
知识点4： 属性抽样和变量抽样 39
第二节 审计抽样在控制测试中的应用 40
知识点1： 样本设计阶段 40
知识点2： 选取样本阶段 41
知识点3： 评价样本结果阶段 43
第三节 审计抽样在细节测试中的运用 44
知识点1： 样本设计阶段 44
知识点2： 选取样本阶段 45
知识点3： 评价样本结果阶段 47
第五章 信息技术对审计的影响 49
**节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 49
知识点1： 信息技术对企业财务报告的影响 49
知识点2 ：信息技术对内部控制的影响 49
第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 50
第三节 信息及技术对审计过程的影响 50
第四节 数据分析 51
第五节 不同信息技术环境下的问题 51
第六章 审计工作底稿 52
**节 审计工作底稿概述 52
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 53
第三节 审计工作底稿的归档 55
第七章 风险评估 56
**节 风险识别和风险评估 56
第二节 风险评估程序、信息来源及项目组的内部讨论 56
知识点1： 风险评估程序和信息来源 56
知识点2： 其他审计程序和信息来源 57
知识点3： 项目组内部的讨论 57
第三节 了解被审计单位及其环境 58
第四节 了解被审计单位的内部控制 59
知识点1： 内部控制概述 59
知识点2： 控制环境 61
知识点3： 被审计单位的风险评估过程 62
知识点4： 信息系统关于沟通 62
知识点5： 控制活动 62
知识点6： 对控制的监督 63
知识点7： 在整体层面和业务流程层面了解内部控制 64
第五节 评估重大错报风险 65
知识点1： 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 65
知识点2： 特别风险 65
第八章 风险应对 67
**节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 67
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 67
第三节 控制测试 69
第四节 实质性程序 72
第九章 销售与收款循环的审计 74
**节 销售与收款循环的特点 74
第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 74
第三节 销售与收款循环的重大错报风险 76
知识点1： 销售与收款循环存在的重大错报风险 76
知识点2： 根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序 78
第四节 测试销售与收款循环的内部控制 78
第五节 销售与收款循环的实质性程序 78
知识点1： 营业收入的实质性程序 78

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