中国涉税风险问题研究 内容简介

本书共分五篇，内容包括：税收增长及宏观税负与经济运行风险、税收政策及改革与经济运行风险、税收征管及执法风险、行业及企业涉税风险等。

中国涉税风险问题研究 目录

**篇　税收增长及宏观税负与经济运行风险
　中国宏观税负内涵差异的风险研究
　税收负担与经济运行风险
　我国宏观税负与经济运行风险分析
　地区税负与宏观税负同异分析
　山西省增值税税收负担分析
　我国税收收入增长风险分析
第二篇　税收政策及改革与经济运行风险
　增值税转型对投资增长的效应分析和风险控制
　金融税收制度对金融风险的作用机理探讨
　再论我国出口退税政策的“非中性”：风险视角
　我国个人所得税制度的非和谐性及其风险研究
　企业所得税涉税风险的筹划与思考
　房地产税制改革的税收风险因素分析
　警惕资本利得税的税收风险
　印花税税率调整、股市波动性风险与行业差异
　我国开征环境税的经济风险探讨
　我国环境税开征的双重红利风险分析
　我国财税体制对地方政府税收努力的影响——我国财税体制的风险分析
第三篇　税收征管及执法风险
　纳税人权利保护视角下的我国税收风险分析
　行为财政视角下逃税与处罚方式的关系研究
　税收征管节点：税源监控信息化
　关于税收执法风险的探讨
　税收执法的过程控制系统及其优化
第四篇　行业及企业涉税风险
　企业税务风险及其管理——运用美国内部控制综合框架理论管理税务风险
　房地产开发企业的税务风险控制与防范
　中国企业“走出去”的涉税风险及其防范
第五篇　税务代理及筹划风险
　借鉴日本税务代理制度防范我国税务代理执业风险
　加强注册税务师执业风险控制促进行业健康发展
　试论税收筹划代理业务中的道德风险问题
　企业纳税筹划风险的理论分析及防范
　浅论企业税收筹划的风险规避
　税收筹划风险微探
　纳税筹划的风险与防范
　企业集团税收筹划的理论基础及筹划风险管理
　企业纳税信用评级与信息熵的应用
　涉税风险研究——“涉税风险与税收实践教学研讨会”学术观点综述

中国涉税风险问题研究 节选

税收负担与经济运行风险　林颖
　　近几年，我国税收收入大幅度增长，引起了社会各界的广泛关注和讨论。税收增长正常与否，应通过测算宏观税负，并将收入增长与对经济发展的影响、财政支出方向、民生福利提高等多项指标结合考量。本文试图在实证分析的基础上对此问题进行评价。
　　一、宏观税负衡量指标的修正及计算
　　正确选择衡量指标，对科学评价税收负担意义重大。按照国际惯例，一般通过一定时期政府税收收入占同期GDP的比重来反映。其他国家税收收入基本上是政府全部收入，而中国政府收入包含税收收入和非税收入。因此，在考察宏观税负时，应对现有衡量指标进行调整，而调整的关键在于将统计上的税收收入调整为具有可比性的政府收入。具体而言，在修正衡量指标时应考虑如下问题：
　　1．将出口退税从税收收入中剔除。按照我国的税收收入统计习惯，历年国家税务总局公布的税收收入总额是税收入库数，出口退税均没有抵减当年国家税收收入总额，而是作冲减财政收入处理，这样必然导致每年税收收入的虚拟膨胀。为了客观地分析宏观税负，应将其从税收收入中剔除。
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