三、通过适用常设机构例外条款人为规避构成常设机构
（一）对第5条第4款所列例外活动的澄清和修订
（二）对紧密关联方之间的活动拆分的应对措施
四、人为规避构成常设机构的其他安排
（一）针对合同拆分的应对措施
（二）在某一国销售保险规避构成常设机构的安排
专题51基地公司(Base Companies)的不当利用
一、基地公司的概念、特征与类型
（一）基地公司的概念与主要特征
（二）基地公司的避税功能
（三）基地公司的主要类型
二、国内税法对基地公司的规制
（一）国内税法对基地公司规制概述
（二）一般规制措施
（三）反延期纳税规则：CFC规则
（四）实质重于形式原则
三、税收协定对基地公司的适用
（一）居民国和基地国税收协定对基地公司的适用
（二）基地国和来源国税收协定对基地公司的适用
四、通过基地公司二次转移所得的避税形式与规制
（一）再投资到居住国之外的国家
（二）通过借款返还到股东公司
（三）作为免税股息或其他免税所得“遣返”（repatriation）
（四）将所得转换为资本收益
专题52导管公司(Conduit Companies)的不当利用
一、导管公司的概念、类型及主要特征
（一）导管公司的概念
（二）导管公司的类型：直接导管和脚踏石导管
（三）导管架构的主要特征
二、OECD协定范本对导管公司的适用
（一）透视法（the look-through approach）
（二）排除法（the exclusion approach）
（三）遵从税负法（the subject-to-tax approach）
（四）渠道法（the channel approach）
（五）真实交易规定（the bona fide provisions）
三、美国2016年协定范本对导管公司的适用
四、我国税收协定对导管公司的适用
专题53受益所有人(Beneficial Owner)的协定适用
一、“受益所有人”的法律渊源及协定演进
（一）“受益所有人”的法律渊源
（二）税收协定引入受益所有人的演进
二、“受益所有人”的概念及其认定
（一）“受益所有人”的各国司法实践
（二）对“受益所有人”概念的认识分歧
三、OECD对“受益所有人”的讨论草案与2014年协定范本注释
（一）对“支付给……一方居民”的澄清（第12段）
（二）“受益所有人”概念应具有独立的协定含义（第12.1段）
（三）受益所有人不得是代理人、指定人或导管（第12.2、12.3段）
（四）“使用和享有”权力测试（第12.4段）
（五）“控制支配权”不应扩及产生所得的基础财产或权利（第12.4段）
（六）“受益所有人”与反滥用规则的关系（第12.5段）
（七）协定“受益所有人”概念与其他法律文件概念的区分（第12.6段）
四、我国税法有关受益所有人的制度
（一）我国与受益所有人相关的税收法规概述
（二）我国受益所有人的概念：601号文与OECD协定范本注释的比较
（三）判定受益所有人的考量因素
（四）关于委托投资情形下受益所有人的判定
（五）受益所有人的征收管理
（六）受益所有人认定新规：税总2018年第9号公告
专题54受控外国公司税制与BEPS第3项行动计划（一）
一、受控外国公司（CFC）税制概述
（一）美国CFC税制概述
（二）欧盟CFC税制概述
（三）中国CFC税制概述
二、美国CFC税制
（一）美国CFC税制的纳税主体
（二）美国CFC税制的纳税客体
（三）美国CFC税制的豁免规则
（四）美国CFC税制与国际重复征税
（五）美国CFC税制存在的漏洞与应对
三、 欧盟CFC税制实践：基于ECJ的视角
（一）Cadbury案规则：仅适用于“完全人为的交易”
（二）Thin Cap Group案规则：可适用于“部分人为的交易”
（三）Oy AA案和SGI案规则：考量税权分配的平衡
四、我国CFC税制：比较与借鉴
（一）纳税主体的比较与借鉴
（二）纳税客体的比较与借鉴
专题55受控外国公司税制与BEPS第3项行动计划（二）
一、CFC税制与税收协定的协调
（一）CFC税制与营业利润和股息条款的协调
（二）CFC税制与协定消除双重征税条款的协调
（三）税收协定优先权
二、BEPS第3项行动计划：制定有效的受控外国公司规则
（一）定义CFC的规则
（二）CFC的豁免及门槛要求
（三）CFC所得的定义
（四）所得计算规则
（五）所得归属规则
（六）防止或消除双重征税规则
专题56混合错配安排与应对：BEPS第2项行动计划（一）
一、混合错配安排的概念与影响
（一）混合错配安排的概念
（二）BEPS第2项行动计划：消除混合错配安排的影响
二、国内法律设计建议
（一）国内法律设计建议概述
（二）混合金融工具的反错配规则与具体税务处理建议
（三）被忽略混合实体支付的反错配规则
（四）反向混合实体的反错配规则与具体税务处理建议
（五）可扣除混合支付的反错配规则
（六）双重税收居民的反错配规则
（七）引入错配的反错配规则
专题57混合错配安排与应对：BEPS第2项行动计划（二）
一、税收协定相关建议与OECD协定范本（2017年版）
（一）双重税收居民实体
（二）透明实体的税收协定条款
（三）针对视为权益的名义扣除的协定条款
二、消除分支机构错配安排的影响
（一）分支机构错配架构的类型
（二）针对分支机构错配安排的国内法修订建议
专题58对利用利息扣除等实现税基侵蚀予以限制：BEPS第4项行动计划
一、利用利息扣除等实现税基侵蚀及其现行应对方法
（一）利用利息扣除等实现税基侵蚀
（二）现行应对利息扣除等实现税基侵蚀和利润转移的方法
二、*佳实践方法建议概述

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