经济管理类课程教材·税收系列中国税制(第5版)/杨虹/经济管理类课程教材(税收系列) 本书特色

本教材第五版的修改、补充内容主要有以下10个方面：（1）增加了环境保护税的制度规定；（2）增加了增值税*的税制改革内容；（3）增加了增值税“跨境电子商务零售进口税收政策”；（4）修改了“增值税专用发票的使用与管理”一节的内容；（5）增加了企业所得税*的税制改革内容；（6）修改补充了企业所得税“特别纳税调整”一节的内容；（7）增加了资源税*的税制改革内容；（8）更新了增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的收入及其在税收总收入中的比重的相关数据；（9）调整了部分章节的顺序；（10）修改了部分《案例》和《例题》。

经济管理类课程教材·税收系列中国税制(第5版)/杨虹/经济管理类课程教材(税收系列) 内容简介

本书在上一版的基础上，根据近年来我国税收政策和法规的很新变化（如房产税改革试点、个人所得税制度的调整、资源税改革的推行、营业税改征增值税以及小微企业税收优惠政策的实施等）进行了修订。修订后，删除了涉及“营业税”的相关内容，对“增值税”的相关章节进行了接近的重写，增加了船舶吨税和烟叶税的征收管理制度，对一些专栏知识、相关数据进行了更新。
全书共分10章，分别介绍了税收制度概述、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税制、财产税制、行为税制和农业税制（烟叶税）。

经济管理类课程教材·税收系列中国税制(第5版)/杨虹/经济管理类课程教材(税收系列) 目录

第1章 税收制度概述 /1
1.1 税收制度的概念/1
1.2 税收制度的组成要素/5
1.3 税收制度的分类/12
1.4 税制结构/14

第2章 增值税 /19
2.1 增值税概述/19
2.2 征收范围/28
2.3 纳税人/41
2.4 税率和征收率/44
2.5 应纳税额的计算/47
2.6 出口货物、劳务和服务的退（免）税/57
2.7 跨境电子商务零售进口税收政策/63
2.8 税收优惠/64
2.9 征收管理/66
2.10 增值税专用发票的使用和管理/69

第3章 消费税 /73
3.1 消费税概述/73
3.2 征收范围和纳税人/76
3.3 税目和税率/77
3.4 计税依据的确定/81
3.5 应纳税额的计算/85
3.6 出口应税消费品退（免）税/92
3.7 征收管理/93

第4章 城市维护建设税和教育费附加 /97
4.1 城市维护建设税/97
4.2 教育费附加/100

第5章 关 税 /102
5.1 关税概述/102
5.2 征税对象和纳税人/106
5.3 税则、税目和税率/107
5.4 原产地规定/111
5.5 完税价格和应纳税额的计算/112
5.6 税收优惠和征收管理/117
5.7 船舶吨税/121

第6章 企业所得税 /126
6.1 企业所得税概述/126
6.2 纳税人和征税对象/133
6.3 税 率/136
6.4 计税依据的确定/137
6.5 资产的税务处理/148
6.6 特别纳税调整/153
6.7 应纳税额的计算/165
6.8 税收优惠/170
6.9 源泉扣缴/178
6.10 征收管理/179

第7章 个人所得税 /183
7.1 个人所得税概述/183
7.2 纳税人/187
7.3 应税所得项目/191
7.4 税 率/196
7.5 计税依据的确定/200
7.6 应纳税额的计算/202
7.7 纳税调整/221
7.8 税收优惠/222
7.9 征收管理/224

第8章 资源税制和环境保护税 /232
8.1 资源税制概述/232
8.2 资源税/235
8.3 城镇土地使用税/245
8.4 土地增值税/250
8.5 耕地占用税/263
8.6 环境保护税/268

第9章 财产税制 /272
9.1 财产税制概述/272
9.2 房产税/275
9.3 契 税/284
9.4 车船税/289

第10章 行为税制 /296
10.1 行为税制概述/296
10.2 印花税/298
10.3 车辆购置税/310

第11章 农业税制———烟叶税 /315
11.1 烟叶税概述/315
11.2 纳税人和征税范围/316
11.3 税率和应纳税额的计算/317
11.4 征收管理/317

参考文献 /318

经济管理类课程教材·税收系列中国税制(第5版)/杨虹/经济管理类课程教材(税收系列) 作者简介

杨虹，中央财经大学税务学院税务系主任、教授、经济学博士、硕士生导师、中国注册会计师。 兼任财税法学研究会理事。从事税收理论研究与教学工作30余年，主讲“中国税制”“税收学”“税法” “企业纳税筹划”等课程。主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。出版专著两部;主编、参编各种教材、著作数十本;发表论文几十篇;主持 （参与）省、部级课题以及地方政府和企业委托的课题几十项。

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