高等教育经济管理类专业系列教材税收实务(第2版) 内容简介

本书包括税收理论和税收实务两部分内容，重点突出税收实务。在税收理论方面，主要阐述税收的本质、职能以及与税收制度建立、涉税业务运用有关的基础理论和基本知识。在税收实务方面，系统反映和介绍税收实体法和税收程序法的*新内容，包括每一税种的立法精神、征收制度、税额计算和申报缴纳方法、主要税种的会计处理以及我国税收管理体制、征收管理法规和税务行政司法制度。



本书体系结构严谨，内容新颖翔实，突出应用性特点，通过各章的案例设计和习题设计，加强学生应用能力的训练，提高学生理解、运用和执行国家税法的水平，以满足其将来从事经济管理工作的需要。



本书为高等职业教育经济管理类专业教材，也可作为成人教育及国家公务人员的参考用书。

高等教育经济管理类专业系列教材税收实务(第2版) 目录

1 税收概论
1.1 税收的涵义
1.2 税收的产生与发展
1.3 税收职能
1.4 税收要素

2 税收负担
2.1 税收负担及其衡量
2.2 影响税收负担的因素
2.3 税收负担选择
2.4 税负转嫁和税负归宿

3 税制结构
3.1 税收原则
3.2 税收分类
3.3 税制结构
3.4 我国税收体系的演变

4 增值税
4.1 增值税概述
4.2 增值税基本制度
4.3 增值税的计算
4.4 出口货物劳务增值税退（免）税政策
4.5 增值税的征收管理
4.6 增值税的会计处理

5 消费税
5.1 消费税概述
5.2 消费税基本制度
5.3 消费税的计算
5.4 消费税的征收管理
5.5 消费税的会计处理

6 营业税
6.1 营业税概述
6.2 营业税基本制度
6.3 营业税的计算与征收
6.4 营业税的会计处理

7 关税
7.1 关税概述
7.2 关税基本制度
7.3 关税的计算
7.4 关税的征收管理
7.5 关税的会计处理

8 企业所得税
8.1 企业所得税概述
8.2 企业所得税基本制度
8.3 企业所得税应纳税所得额的确定
8.4 企业所得税的计算与征收

9 个人所得税
9.1 个人所得税概述
9.2 个人所得税基本制度
9.3 个人所得税的计算
9.4 个人所得税的征收管理

10 资源课税
10.1 资源税
10.2 土地增值税
10.3 城镇土地使用税
10.4 耕地占用税

11 财产课税
11.1 房产税
11.2 车船税
11.3 契税

12 行为课税
12.1 城市维护建设税
12.2 印花税
12.3 车辆购置税

13 税收管理
13.1 税收管理体制
13.2 税收征收管理
13.3 税务行政司法
13.4 税务代理
参考文献

高等教育经济管理类专业系列教材税收实务(第2版) 节选

4）按税收与价格的关系划分为价内税和价外税 价内税是指税金作为价格的组成部分的税收；价外税是指税金作为价格以外的附加，不构成价格组成部分的税收。与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。一般认为，价内税课征的侧重点是生产者，起调节生产之作用；价外税课征的侧重点是消费者，起调节消费之作用。 5）按税收管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税 儿属中央政府征收管理并支配其收入的税种称为中央税；凡属地方政府征收管理并支配其收入的税种称为地方税；凡属中央政府和地方政府共同享有，按照一定比例分成的税种称为中央地方共享税。这种分类的目的在于适应国家财政管理体制的要求，确保中央财政和地方财政都有固定的收入来源，使财权与事权相结合，调动中央与地方两个积极性，更好地完成各自承担的政治经济任务。 6）按课税对象性质划分为流转课税、所得课税、财产课税、资源课税和行为课税 （1）流转课税又称商品课税，即以商品和劳务为课税对象的税收。流转课税以商品交换为前提，伴随着商品销售的实现进行课征。其计税依据是商品销售收入额、劳务收入额或服务性业务收入额，一般采用比例税率。流转课税具有税收负担的间接性、税收分配的累退性、税收征收的隐蔽性、税收管理的便利性、税收收入的稳定性等特点，是保证国家财政收入的主要税类。目前，我国流转课税包括增值税、营业税、消费税、关税等。 （2）所得课税即以纳税人的净收入为课税对象的税收。净收入是指收入总额扣除成本、费用及损失后的余额，即所得额。所得课税是在分配领域内进行的，税收收入的数量直接取决于纳税人的所得水平。如采用累进税率，则对调节纳税人之间的收入差距具有特殊功效。所得课税具有税收负担的直接性、税收分配的累进性、税收征收的公开性、税收管理的复杂性、税收收入的弹性等特点。目前，我国所得课税包括企业所得税、个人所得税。 ……

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