3 金融商品转让
　　4 销售或转让抵债所得的不动产
　　5 “还本”方式销售建筑物
　　6 退款
　　7 应税行为的折扣处理
　　8 营业税减除项目
　　9 外汇结算
　　10 价外费用
　五、征税税目和税率
　　1 转租行为
　　2 兼营行为
　六、税收优惠
　　1 免征或减征营业税项目
　　2 兼营免、减税项目
第三部分 企业所得税
　一、收入
　　1 不同方式销售货物
　　2 特殊方式的收入确认
　　3 跨期收入的确认
　　4 劳务收入金额
　　5 转让财产收入
　　6 非货币性资产转让收入
　　7 非货币性资产投资转让所得
　　8 权益性投资收益的确认日期
　　9 投资收益的成本法或权益法
　　10 非货币性资产的投资收益
　　11 权益性投资股息属于免税收入
　　12 利息收入
　　13 确认国债利息收入
　　14 租金收入
　　15 特许权使用费收入
　　16 无偿捐赠
　　17 公允价值法确定捐赠收入
　　18 包装物押金确认收入的时限
　　19 应付款项确认收入的年限
　　20 收回的应收款项
　　21 债务重组
　　22 补贴收入
　　23 违约金收入
　　24 资产溢余收入
　　25 政策性搬迁和处置收入
　　26 视同销售
　二、扣除
　　1 不合规发票
　　2 资本性支出一次计入成本
　　3 直接计入成本、费用
　　4 成本计价方法
　　5 提前结转成本
　　6 原材料费用
　　7 低值易耗品
　　8 多转成本
　　9 人工费用
　　10 销售成本
　　11 利息支出
　　12 向非金融企业借款的利息支出
　　13 资本化的利息支出
　　14 从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例
　　15 纳税调整而被加收的利息
　　16 发行债券利息支出
　　17 与收入无关的支出
　　18 手续费及佣金支出扣除比例限定
　　19 发行权益性证券支付的手续费及佣金支出
　　20 为规避手续费及佣金限额限制而不实记账
　　21 五险一金税前扣除
　　22 补充的养老保险和医疗保险
　　23 人身保险费和商业保险费
　　24 职工福利费、职工教育经费、工会经费
　　25 业务招待费
　　26 广告费和业务宣传费
　　27 赞助支出
　　28 融资租赁费
　　29 工作服饰
　　30 企业之间支付管理费
　　31 营业机构之间支付的租金、利息和特许权使用费
　　32 非居民企业的境内境外支出分摊
　　33 直接捐赠支出
　　34 准备金支出
　　35 企业所得税、增值税及代扣税款
　　36 财产损失
　　37 向投资者分配利润产生的汇兑损益
　　38 交易性金融资产的汇兑损益
　　39 行政性罚款支出
　　40 不征税收入用于支出形成的费用
　　41 债务重组损失
　三、资产的税务处理
　　1 购买价为计税基础
　　2 非货币性资产交换取得固定资产
　　3 固定资产盘盈
　　4 与经营活动无关的固定资产不计折旧
　　5 加速折旧
　　6 固定资产的*低折旧年限
　　7 固定资产持有期间计提固定资产减值准备
　　8 无形资产的计税基础
　　9 无形资产摊销方法和摊销年限
　　10 计提无形资产减值准备
　　11 已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出
　　12 固定资产的大修理支出
　　13 交易性金融资产
　　14 持有至到期投资
　　15 生产性生物资产计税基础
　　16 生产性生物资产的折旧年限
　　17 生产性生物资产持有期间的损益的税会差异
　　18 一般股权转让情况下的被投资方未分配利润的处理
　　19 清算企业的未分配利润处理
　　20 特殊重组
　　21 关联企业的独立交易原则
　　22 关联方共同成本分摊
　四、代扣代缴税款
　　1 非居民企业股息、红利收入
　　2 向境外h股非居民企业股东派发股息
　　3 向境外企业支付利息
　　4 支付租金
　　5 向境外企业支付特许权使用费
　　6 非居民企业转让中国境内财产
　　7 非居民企业在中国境内提供劳务
　五、优惠政策
　　1 国债转让收益和股息红利
　　2 减计收入
　　3 加速折旧的固定资产
　　4 加计扣除
　　5 创投企业的投资额抵扣所得额
　　6 所得免税及减半征收
　　7 享受优惠税率的小型微利企业和高新技术企业
　　8 环境节能设备第四部分个人所得税
　一、工资、薪金所得
　　1 五险一金
　　2 内部退养人员
　　3 补贴和津贴
　　4 不属于临时性生活困难补助的支出
　　5 误餐补助
　　6 股票期权
　　7 以套现方式领取工资补贴
　　8 住房补贴、医疗补助
　　9 不公开交易股票期权
　　10 董事费
　　11 业务推广费用
　　12 福利费
　　13 补充养老保险
　　14 绩效薪金
　　15 公开交易股票期权
　　16 列支非本部门员工工资
　　17 保险金
　　18 公务用车、通信补贴
　　19 离退休工资外的补贴
　　20 借款购房
　　21 与经营无关的消费支出
　　22 延长退休期间的工资
　　23 一次性补偿费
　　24 福利费
　　25 营销业绩奖励
　　26 支付给员工的其他费用
　二、利息、股息、红利所得
　　1 量化资产
　　2 利润分配所得
　　3 资产评估增值
　　4 上市公司派发股息、红利
　　5 资本公积派发红股
　三、劳务报酬所得
　　1 建筑安装费用
　　2 非内部职工奖励
　　3 营销人员业绩奖励
　　4 设计费所得
　四、财产转让所得
　　1 房屋转租所得
　　2 违约金
　　3 汽车转让
　　4 股权转让
　五、其他
　　1 实物奖励
　　2 不竞争款项
　　3 赠品
　　4 无赔款优待收入

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