这里我们不妨从一位美国银行出纳人员的故事开始讲起。
　 “这位出纳人员在一个周五晚上临下班前30分钟，把零钱用完了，可面前还有一群人等着兑换薪水支票。这时，该怎么办？是让这些人回去换好零钱再来，还是等到明天备齐零钱再营业？”
在国内，我们可能会经常遭遇类似的事情。比如你临下班时到邮局寄东西，眼看还差几分钟，营业员却从远处冷冰冰地抛来一句“下班了”，让你噎了半天怏怏而返；你到饭店索要发票，对方一脸无奈，“发票用完了”，态度稍好些补一句：“要不你明天再来吧”。他们选择的不外乎这两点。这几乎是密布在你周围的大小企业的一致面孔。那么，这位出纳人员该怎么选择？可以出去换些零钱回来，可这家分行地处偏远，这样做可能会耽误顾客太多时间。
“而这位出纳人员的做法是根据*接近的数目来付款，当她的1美元钞用完之后，她根据*接近的5美元钞票的倍数付款。在她的柜台关闭前，她甚至根据*接近的10美元倍数付出了几笔款项。结账的时候，主管发现她总共多付了320美元。”
“但银行不仅没有惩罚出纳人员，还特别把她塑造成为英雄人物，因为银行估计那天晚上，口碑效应大概为他们多争取了100个新客户。她为银行带来的影响比320美元昂贵得多。”
毫无疑问我们应当为这个出纳人员认真的工作态度所感动。是的，不可否认那位出纳人员应当为她所工作的单位而自豪和骄傲。但是，曾经被她所服务的人们则应当为她在为人们服务的过程中所体现出来的勇气和作为一名出纳工作者的职业精神所景仰和钦佩。所有的一切不用多说，正是这样一种职业精神和态度，正是这样一群出纳工作者为我们的社会搭起了人们、企业、银行、国家等等之间沟通的桥梁。
当然，讲了这么许多，特别是现代社会，一个强调知识、强调竞争的世纪就在眼前，我们再不快马加鞭，拿什么与人竞争呢？每一位从事出纳工作的工作者应当常常思考这样的一个问题。
当然这也是本书始终贯彻的一个基本原则和观点，只有在此基础上，阅读本书才是具有意义和启发的。
　　出纳的职能与原则是什么
出纳的职能是什么？在出纳工作中你必须遵循哪些原则？从事出纳工作不能不捕捉这些细节。在本文中你将重温这些东西。
　　1.出纳工作的职能
出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
出纳的**个职能是收付职能。企业经营活动总是涉及到货物价款的收付、往来款项的收付，同时也涉及到各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用国家统一的货币计量单位，通过自己持有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对自己所在单位的货币资金和有价证券进行认真而详细地记录与核算，从而为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息。
出纳的第三个职能是监督职能。出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息外，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
出纳还有一个重要的职能是管理职能，即对单位的货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，为企业投资决策提供金融信息。
　　2.出纳工作的原则
　出纳工作的基本原则主要指的是钱账分管原则。
　 我国的《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。
　 另外，我国的《会计法》专门规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳人员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳人员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳人员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳人员除了收入、费用、债权、债务方面的账目，还是可以承担一部分记账工作的。
总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则，各单位都应该努力建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生。
　　出纳人员的工作职责
出纳人员应认识到出纳工作是会计工作中的重要环节，其业务涉及的是现金收付、银行结算等活动。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，如果出纳人员在工作中不负责任，工作出现差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据我国的《会计法》《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：
出纳须按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳人员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应及时查明原因，必要时通知银行。
根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
按照国家外汇管理制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。

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