五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69
第五节　支付礼品费的税收风险　/70
一、招待费如何界定　/70
二、业务宣传费如何界定　/70
三、礼品支出属于招待还是宣传　/71
四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72
第六节　支付员工商业保险的税收风险　/72
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75
第七节　支付福利费的财税风险　/76
一、哪些支出属于福利费　/76
二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78
第八节　支付旅游费的税收风险　/78
一、旅游是否属于员工的工资所得　/78
二、旅游是否属于福利费　/79
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80
第九节　报销个人消费的税收风险　/81
一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82
第四章　发票的涉税风险　/84
**节　如何界定有效发票　/84
一、哪些票据属于不合规发票　/84
二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87
第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88
一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88
二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90
第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91
二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92
第四节　虚开增值税发票有哪些风险　/94
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96
第五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97
二、非法购买发票有什么行政处罚　/98
三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98
第五章　资产管理的财税问题　/99
**节　固定资产的财税问题　/99
一、单价多少可计入固定资产　/99
二、固定资产残值率如何确定　/101
三、固定资产折旧年限如何确定　/102
第二节　无形资产的财税问题　/103
一、单价多少属于无形资产　/104
二、无形资产可以按多少年摊销　/105
三、采购取得无形资产如何记账　/107
四、自主研发取得无形资产如何记账　/108
五、如何建立研发费用辅助核算账　/115
第三节　应收账款的财税问题　/117
一、发生坏账是否可以税前扣除　/118
二、发生坏账损失是否必须税前扣除　/119
第四节　存货（礼品）的财税问题　/121
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税　/121
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税　/124
第五节　金融资产的财税问题　/125
一、什么是金融资产　/126
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税　/127
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税　/130
四、持有基金类金融资产要缴哪些税　/131
第六章　个人所得税的涉税风险　/135
**节　福利费的涉税风险　/135
一、个人取得的福利费到底是否免税　/135
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税　/137
三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税　/140
第二节　从公司借款的涉税风险　/141
一、股东从公司借款有什么税收风险　/141
二、员工从公司借款有什么税收风险　/142
第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险　/143
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠　/144
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠　/144
第四节　权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险　/146
一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/147
二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/150
第五节　股权激励的涉税风险　/151
一、如何选择激励对象　/151
二、如何确定激励的股权比例　/152
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险　/152
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险　/153
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍　/153
第六节　个人转让股权的涉税风险　/155
一、股权是否可以平价转让　/155
二、股权转让价格不合理会如何核定　/156
三、为股权转让而修改章程是否适合　/157
四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险　/157
五、通过增资进行筹划是否存在障碍　/158
六、可考虑的解决方法　/158
第七节　常见个税筹划方案的涉税风险　/159
一、常见个税筹划方案有什么风险　/159
二、如何选择适合的个税筹划方案　/163
第七章　税收优惠　/165
**节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠　/165
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分　/165
二、小微企业有哪些税收优惠　/169
三、小型微利企业有哪些税收优惠　/171
四、小规模纳税人有哪些税收优惠　/172
第二节　高新技术企业的税收优惠　/173
一、高新技术企业需要满足哪些条件　/173
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料　/181
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠　/183
第三节　软件企业和软件产品的税收优惠　/186
一、软件企业有哪些优惠　/187
二、软件企业应满足哪些条件　/189
三、软件企业如何享受税收优惠　/192
四、软件产品有哪些税收优惠　/193
第四节　研发费用加计扣除的税收优惠　/195
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠　/196
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动　/197
三、哪些研发费用可以加计扣除　/198
四、加计扣除的研发费用要如何核算　/207

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