二、信息技术内部控制审计　
第四节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用　
历年考题精选　
一年模拟　
第六章　审计工作底稿　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　审计工作底稿概述　
第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围　
一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素　
二、审计工作底稿的要素　
第三节　审计工作底稿的归档　
历年考题精选　
一年模拟　
第二编　审计测试流程
第七章　风险评估　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　风险评估概述　
第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论　
一、风险评估程序和信息来源　
二、其他审计程序和信息来源　
三、项目组内部的讨论　
第三节　了解被审计单位及其环境　
一、总体要求　
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素　
三、被审计单位的性质　
四、被审计单位对会计政策的选择和运用　
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险　
六、被审计单位财务业绩的衡量和评价　
第四节　了解被审计单位的内部控制　
一、内部控制的含义和要素　
二、与审计相关的控制　
三、对内部控制了解的深度　
四、内部控制的人工和自动化成分　
五、内部控制的局限性　
六、内部控制五要素　
七、注册会计师——在整体层面和业务流程层面对内部控制了解　
第五节　评估重大错报风险　
一、评估报表层次和认定层次的重大错报风险　
二、需要特别考虑的重大错报风险　
三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险　
四、对风险评估的修正　
历年考题精选　
一年模拟　
第八章　风险应对　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　
第三节　控制测试　
第四节　实质性程序　
一、实质性程序的含义和要求　
二、实质性审计程序的性质　
三、实质性程序的时间　
四、实质性程序的范围　
历年考题精选　
一年模拟　
第三编　各类交易和账户余额的审计
第九章　销售与收款循环的审计　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　销售与收款循环的特点　
一、不同行业类型的收入来源　
二、涉及的主要凭证与会计记录　
三、涉及的主要业务活动　
第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试　
一、销售交易的内部控制　
二、收款交易的内部控制　
三、评估重大错报风险　
四、控制测试　
第三节　销售与收款循环的实质性程序　
一、销售与收款交易的实质性程序　
二、营业收入的实质性程序　
三、应收账款重要的实质性程序　
四、坏账准备重要的实质性程序　
历年考题精选　
一年模拟　
第十章　采购与付款循环的审计　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　采购与付款循环的特点　
一、不同行业类型的采购和费用支出　
二、涉及的主要凭证与会计记录　
三、涉及的主要业务活动　
第二节　采购与付款的内部控制和控制测试　
一、采购交易的内部控制　
二、付款交易的内部控制　
三、固定资产的内部控制　
四、评估重大错报风险　
五、控制测试　
第三节　采购与付款循环的实质性程序　
一、采购与付款交易的实质性程序　
二、应付账款的实质性程序　
三、固定资产的实质性程序　
四、固定资产——累计折旧的实质性程序(教材所列2、3)　
五、固定资产——固定资产减值准备的实质性程序(教材所列4、5、6)　
历年考题精选　
一年模拟　
第十一章　生产与存货循环的审计　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　生产与存货循环的特点　
一、不同行业类型的存货性质　
二、涉及的主要凭证与会计记录　
三、涉及的主要业务活动　
第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试　
一、生产与存货交易的内部控制　
二、评估重大错报风险　
三、控制测试　
第三节　生产与存货循环的实质性程序　
一、生产与存货交易的实质性测试　
二、存货的实质性程序　
历年考题精选　
一年模拟　
第十二章　货币资金的审计　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　货币资金审计概述　
第二节　库存现金审计　
一、审计目标　
二、库存现金内部控制的测试　
三、监盘库存现金　
第三节　银行存款审计　
一、审计目标　
二、银行存款的控制测试　
三、银行存款重要的实质性程序(教材所列2、3、4、5、6、7)　
历年考题精选　
一年模拟　
第四编　特殊事项的考虑
第十三章　对舞弊和法律法规的考虑　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　财务报表审计中与舞弊相关的责任　
一、舞弊的含义和种类　
二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任　
三、风险评估程序和相关活动　
四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险　
五、应对舞弊导致的重大错报风险　
六、评价审计证据　
第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑　
一、管理层遵守法律法规的责任——在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定　
二、注册会计师的责任　
三、对被审计单位遵守法律法规的考虑　
四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序　
五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告　
历年考题精选　
一年模拟　
第十四章　审计沟通　
考纲解读　
知识清单　
重点难点分析　
**节　注册会计师与治理层的沟通　

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