人权与税权的制度博弈 内容简介
本书研究了人权与税权的内在逻辑关联，运用人权与税权的二元博弈分析框架，考察了我国人权与税权制度博弈机制的现状，对税制运行的制度绩效进行了实证分析，从博弈论视角分析了税制逆优化（恶化、劣化）的成因，并得出结论——财政宪政是构建有效的人权与税权制度博弈机制的现实路径。
人权与税权的制度博弈 目录
**章 导言
**节 问题的提出与演进
第二节 研究思路和方法
第三节 本书结构及可能的创新
第二章 税权语境中的人权
**节 集体人权与人权的博弈能力
第二节 消极与积极人权和国家的义务
第三节 人权的实现需要条件
第四节 人权与国家公权的关系
第五节 人权与纳税人权利的关系
第三章 人权视野下的税权
**节 研究综述
第二节 本研究的定义
第四章 概念界定
**节 制度是什么
第二节 税制是什么
第三节 宪政是什么
第五章 切入点：个人所得税法的实证分析
**节 个人所得税法的价值取向及其立法目的
第二节 我国个人所得税制的制度变迁
第三节 我国个人所得税制的法律效益分析
第四节 我国个人所得税法2005年修正案的制度意义
第五节 小结：税制非优化的制度逻辑
第六章 人权与税权的基本关系
**节 人权与税权的经济关系
第二节 人权与税权的政治关系
第三节 人权与税权的一般法律关系
第四节 人权与税权的宪法关系
第五节 人权与税权的博弈关系
第六节 小结：人权与税权的对立统一
第七章 税制变迁的内在机理
**节 制度变迁与税制变迁
第二节 法律市场与税制市场
第三节 法律制度的供需和税制供求
第四节 税制供应与需求的进一步分析
第五节 国际视野的税制变迁
第六节 小结：供给主导型的税制变迁
第八章 人权与税权的博弈非均衡
**节 税制变迁的逆向选择
第二节 我国税收负担的实证分析
第三节 税收国家理念的导人
第四节 现行税制结构立法设计的实证分析
第五节 税收征管的实证分析
第六节 现行税制逆优化的博弈分析
第七节 小结：制度悖论的产生与克服
第九章 有效博弈机制的构建和完善
**节 博弈分析概论
第二节 博弈参与人分析
第三节 博弈行动分析
第四节 博弈信息分析
第五节 博弈战略分析
第六节 博弈支付分析
第七节 博弈结果分析
第八节 宪政的引出：博弈均衡分析
第十章 结论与讨论
**节 结论
第二节 进一步的讨论
参考文献
后记
人权与税权的制度博弈 节选
**章 导言
**节 问题的提出与演进
税是民众与国家之间发生*直接、*广泛关系的领域。亚当·斯密说，财政是“庶政之母”。我国唐代著名理财家杨炎说，“财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。”可以说，一部赋税制度的变迁史，就是一个国家的兴衰史。赋税问题兹事体大，无怪乎曾任美国首席大法官的约翰·马歇尔这样指出，“征税的权力是事关毁灭的权力”。唯其如此，在现代民主国家，公众对税的民主诉求寄托了异乎寻常的热情。按照构建民主社会的基本要求，征税活动需要*严格的民主控制，需要畅通的利益表达机制，以使民众的意愿能够真正地约束征税权，使税收不至于违背民众的意愿而变成政府追求自身利益的工具。
从经济人的理性出发，人们首先会思考的一个问题是，纳税是否是必须的？换言之，税权的存在是否是必须的？一个无税的世界是否是一个理想的社会？
经济分析表明，政府通过承担“守夜人”的职责，会创造“政府剩余”，这是政府对社会产出行使索取权的经济前提。从政府职责看，政府是代表一定利益的公共机构，负责保障公民人权、维护社会与经济的稳定与发展。政府为了弥补市场失灵，履行政府职责，必须向社会成员提供公共产品和公共服务。只有通过税收，政府才有可能履行职责，因此，民众“必须给守夜人报酬”。实证分析也证实了税收对人权的保障功能。正如当代著名公法学家史蒂芬·霍尔姆斯和凯斯·R．桑斯坦所称，“由于对个人权利的保护总是以权力关系的创造和维持为先决条件，所以对个人权利的保护从来不是免费的”，甚至可以这样说，民众和政府之间的关系就是一种“税收交换保护”关系。
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人权与税权的制度博弈 作者简介
梁文永，男，生于1967年，江西泰和人，民盟盟员。法学硕士、管理学博士，中国社会科学院法学研究所法理学博士后、财政部财政科学研究所财政学博士后，北京大学法学院访问学者。
现任中国政法大学法学教育研究与评估中心副主任、中国财税法学教育研究会理事。 主要研究领域：法学教育管理、经济法学、财政法学、新制度经济学。先后在《人民日报》《比较法研究》《中国财政》等报刊发表文章10余篇；专著或合著12部。
