个人所得税实务全书(第二版) 内容简介
全书共分两个部分,**部分为个人所得税纳税实务,第二部分为法律法规文件及文件索引。
第二版除收录《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税实施条例》外,还重点突出了各类专项的管理《办法》,以及2005年以来财政部、国家税务总局、北京税务机关等相关部门的法规性文件。除此,本书还编排了36个个人所得税业务实用表格供学习参考,如《税目、税率及费用扣除标准综合一览表》、《重要政策、法律、法规执行时间一览表》、《数字与政策法规对应一览表》、《重要政策法规变化一览表》等,使本书更具实用性。
个人所得税实务全书(第二版) 目录
**章 个人所得税的基本规定
**节 个人所得税的纳税义务人
一、居民纳税人和非居民纳税人
二、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准
三、居住时间和工作期间的计算
第二节 所得来源地的判定
一、确定所得来源地的基本原则
二、来源于中国境内所得的判定
三、来源于境外所得的判定
第三节 外籍个人纳税义务的判定
一、居住时间与纳税义务
二、在中国境内工作期间取得工资薪金所得的判定
三、外籍个人实际在中国境内、境外工作期间的判定
四、中国境内企业外籍董事、高层管理人员纳税义务的确定
五、税收协定确定外籍个人纳税义务人的一般原则
六、税收协定关于非独立个人劳务停留期间的规定
第四节 个人所得税的征税对象
一、应税所得的判定
二、应税所得的表现形式与货币单位
三、工资、薪金所得
四、个体工商户生产、经营所得
五、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
六、劳务报酬所得
七、稿酬所得
八、特许权使用费所得
九、利息、股息、红利所得
十、财产租赁所得
十一、财产转让所得
十二、偶然所得
十三、经国务院财政部门确定征税的其他所得
第五节 应纳税所得额的确定
一、劳动所得与非劳动所得
二、费用扣除方法
三、工资、薪金所得的应纳税所得额
四、个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额
五、对企事业单位承包、承租经营所得的应纳税所得额
六、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的应纳税所得额
七、财产转让所得的应纳税所得额
八、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得的应纳税所得额
第六节 个人所得税的税率
一、基本规定
二、各项应税所得的税率
第二章 工资薪金所得应纳税额的计算
**节 工资薪金所得应纳税额的计税规定
一、基本规定与计算公式
二、特殊规定和计算公式
三、全年一次性奖金的计税规定
四、年薪制兑现年薪实行新的计税规定
五、个人取得不合税全年一次性奖金的计税规定
六、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的计税规定
七、境内、境外分别取得工资、薪金所得的计税规定
八、在中国境内、境外企业兼任职务取得工资、薪金所得的计税规定
九、雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定
十、单位或个人为纳税义务人负担税款的计税规定
第二节 部分行业工资、薪金所得应纳税额计税的特殊规定
一、特定行业工资、薪金所得的计税规定
二、律师业工资、薪金所得的计税规定
三、从事推销、代理服务所得的计税规定
四、报刊、杂志等专业人员在本单位的刊物上发表作品取得
……
第三章 其他项目所得应纳税额的计税规定
第四章 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定
第五章 免税、减税与税额抵免
附录一 个人所得税法、个人所得税法法实施条例及管理办法(含索引)
附录二 财政部、国家税务总局个人所得税法律、法规及相关文件
附录三 北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局个人所得税相关文件(含索引)
个人所得税实务全书(第二版) 作者简介
张正军,原北京市海淀区地方税务局个人所得税科科长。从事基层个人所得税征收管理工作近20年,充分利用海淀区高等院校、科研单位较多,影视媒体、文艺团体、中关村科技园区高科技企业集中等优势,对个人所得税征收管理做了大量的调查研究工作,举办了近百场个人所得税培训辅导。经过不懈的努力,积累了宝贵的实际工作经验。2002年组织编写的《新编个人所得税纳税实务》受到了税务系统同行、财务工作者和广大纳税人的好评。
