金融企业会计 内容简介
本书重点介绍了商业银行的业务核算与管理, 主要内容包括商业银行会计管理概述、商业银行现金出纳业务核算、商业银行存款业务核算、商业银行贷款与贴现业务核算、银行卡业务核算等。
金融企业会计 目录
理论篇
第1章 金融企业会计总论
1.1 金融企业会计概述
1.1.1 金融企业的种类
1.1.2 金融企业会计
1.2 金融企业会计基本理论
1.2.1 金融企业会计基本假设
1.2.2 金融企业会计核算基础和会计信息质量要求
1.3 金融企业会计核算的基本方法
1.3.1 会计科目
1.3.2 记账方法
1.3.3 会计凭证
1.3.4 账务组织
1.3.5 会计报表
小结
练习
第2章 商业银行会计管理概述
2.1 客户信息管理
2.1.1 客户信息的建立
2.1.2 客户信息的维护
2.1.3 客户号的管理
2.2 柜员管理
2.2.1 柜员分级
2.2.2 柜员岗位职责
2.2.3 柜员号管理
2.3 凭证管理
2.3.1 凭证分类
2.3.2 重要空白凭证的管理
2.3.3 一般空白凭证的管理
2.4 预留银行签章管理
2.4.1 预留签章的种类
2.4.2 印鉴卡的审核及保管
2.4.3 预留签章的更换
小结
练习
第3章 商业银行现金出纳业务核算
3.1 现金出纳业务概述
3.1.1 现金出纳的概念
3.1.2 现金出纳的职责
3.1.3 现金出纳的工作原则
3.2 现金出纳业务核算
3.2.1 现金收付业务核算
3.2.2 现金出纳错款
3.2.3 残损币兑换
3.3 现金尾箱与库房的管理
3.3.1 现金尾箱的管理
3.3.2 库房的管理
3.3.3 现金出入库
小结
练习
第4章 商业银行存款业务核算
4.1 存款业务概述
4.1.1 存款的分类
4.1.2 存款业务的核算要求
4.1.3 结算账户的开立与管理
4.1.4 存款业务会计科目设置
4.2 储蓄存款的核算
4.2.1 储蓄存款的分类
4.2.2 活期储蓄的核算
4.2.3 定期储蓄的核算
4.2.4 挂失
4.2.5 储蓄所日结和事后监督
413单位存款业务的核算
4.3.1 单位活期存款的核算
4.3.2 单位定期存款的核算
4，3.3 单位通知存款的核算
4.3.4 对账与销户
4.4 存款利息的计算
4.4.1 活期利息计算
4.4.2 定期利息计算
小结
练习
第5章 商业银行贷款与贴现业务核算
5.1 贷款与贴现概述
5.1.1 贷款的意义和种类
5.1.2 贷款业务的会计科目设置
5.2 贷款业务的核算
5.2.1 贷款业务的核算原则
5.2.2 信用贷款的核算
5.2.3 抵押贷款的核算
5.2.4 质押贷款的核算
5.2.5 贷款利息的核算
5.3 票据贴现业务的核算
5.3.1 贴现的概念
5.3.2 票据贴现的核算
小结
练习
第6章 银行卡业务核算
6.1 银行卡概述
6.1.1 银行卡的种类
6.1.2 银行卡的功能
6.2 借记卡业务
6.2.1 开卡
6.2.2 存取款与转账
6.2.3 签约管理
6.2.4 银行卡的挂失
6.3 信用卡业务的核算
6.3.1 信用卡的基本规定
6.3.2 信用卡结算业务的会计核算
小结
练习
第7章 支付结算业务核算
7.1 支付结算业务概述
7.1.1 支付结算的概念
7.1.2 支付结算的原则与纪律
7.1.3 支付结算方式
7.2 票据结算业务的核算
7.2.1 支票的核算
7.2.2 银行本票结算
7.2.3 银行汇票的核算
7.2.4 商业汇票的核算
7.3 结算方式的核算
7.3.1 汇兑的核算
7.3.2 托收承付核算
7.3.3 委托收款结算
小结
练习
第8章 支付清算系统
8.1 支付清算系统概述
8.1.1 我国支付清算体系的概念和内容
8.1.2 支付结算与资金清算的关系
8.1.3 我国支付清算体系介绍
8.2 大额实时支付系统
8.2.1 大额实时支付系统业务介绍
8.2.2 商业银行大额实时支付系统会计科目设置
8.2.3 商业银行大额实时支付系统会计核算
8.3 小额批量支付系统
8.3.1 小额批量支付业务介绍
8.3.2 小额批量支付系统会计科目设置
8.3.3 商业银行小额批量支付系统的会计核算
8.4 银行业行内支付系统的核算
8.4.1 系统内电子汇划及资金清算的处理方法
8.4.2 电子汇划业务范围和参与机构
8.4.3 电子汇划业务会计科目设置
8.4.4 电子汇划业务的账务处理
8.4.5 电子汇划清算账户的核算
小结
练习
第9章 保险公司业务核算
9.1 保险业务概述
9.1.1 保险公司业务的种类
9.1.2 保险公司业务会计核算的特点
9.2 财产保险业务的核算
9.2.1 财产保险业务保费收入的核算
9.2.2 财产保险业务赔偿的支出核算
9.2.3 财产保险业务准备金的核算
9.3 人身保险业务核算
9.3.1 人寿保险业务的核算
9.3.2 人寿保险业务保险金给付的核算
9.3.3 人寿保险业务的退保核算
9.3.4 意外伤害保险业务和健康保险业务的核算
9.3.5 人身保险业务准备金核算
9.4 再保险业务核算
9.4.1 再保险业务概述
9.4.2 分出业务核算
9.4.3 分入业务核算
小结
练习
第10章 证券公司业务核算
10.1 证券公司业务概述
10.1.1 证券的定义
10.1.2 有价证券
10.1.3 证券市场
10.1.4 证券公司的主要业务
10.2 经纪业务的核算
10.2.1 会计科目的设置
10.2.2 代理买卖证券的核算
10.2.3 代理兑付证券的核算
10.3 证券自营业务的核算
10.3.1 会计科目的设置
10.3.2 自营买入证券的核算
10.3.3 自营业务卖出成本核算
10.3.4 自营证券减值准备的核算
10.4 证券承销业务核算
10.4.1 会计科目的设置
10.4.2 全额承购包销方式承销证券的核算
10.4.3 余额承购包销方式承销证券的核算
10.4.4 代销方式承销证券的核算
10.5 其他证券业务的核算
小结
练习
第11章 租赁公司业务核算
11.1 租赁业务概述
11.1.1 租赁的概念和特征
11.1.2 租赁业务的种类
11.1.3 租赁相关术语
11.2 承租人的会计核算
11.2.1 承租人对经营租赁的会计核算
11.2.2 承租人对融资租赁的账务处理
11.3 出租人的会计核算
11.3.1 出租人对经营租赁的会计核算处理
11.3.2 出租人对融资租赁的会计核算处理
11.4 售后租回交易的核算
11.4.1 售后租回交易形成的经营租赁
11.4.2 售后租回交易形成的融资租赁
11.4.3 售后租回交易的会计处理
小结
练习
第12章 基金管理公司业务核算
12.1 证券投资基金概述
12.1.1 证券投资基金的分类
12.1.2 证券投资基金的当事人
12.2 基金管理公司基金发行与赎回的核算
12.3 基金管理公司基金投资业务的核算
12.3.1 股票投资的核算
12.3.2 证券投资的核算
12.3.3 买入返售证券和卖出回购证券自核算
12.4 基金管理公司基金业务损益核算
12.4.1 基金收入的核算
12.4.2 基金费用的核算
12.4.3 基金的收益和分配的核算
小结
练习
第13章 信托投资公司业务核算
13.1 信托公司业务概述
13.1.1 信托业务的基本分类
13.1.2 信托的会计要素
13.2 信托存款与委托存款业务的核算
13.2.1 信托存款的核算
13.2.2 委托存款的核算
13.3 信托贷款与委托贷款业务的核算
13.3.1 信托贷款的核算与管理
13.3.2 委托贷款的核算与管理
13.4 信托投资与委托投资业务的核算与管理
13.4.1 信托投资的核算与管理
13.4.2 委托投资的核算与管理
13.5 其他信托业务的核算与管理
13.5.1 财产信托
13.5.2 投资基金信托
13.5.3 公益信托
13.5.4 拆出信托资金
13.5.5 代理、咨询、担保等业务
13.6 信托损益的核算与管理
小结
练习
实践篇
实践1 汽车消费贷款
实践指导
实践银行汽车消费贷款
拓展练习
实践2 小微信贷实地调查
实践指导
实践银行小微信贷实地调查
拓展练习
实践3 财务信息的交叉检验
实践指导
实践财务信息的交叉检验
拓展练习
实践4 信用卡业务
实践指导
实践信用卡业务
拓展练习
实践5 支票的填写
实践指导
实践支票的填写
拓展练习
实践6 证券公司会计核算
实践指导
实践6.1 买入时划分为交易性金融资产的核算
实践6.2 买入时划分为可供出售金融资产的核算
实践7 租赁公司业务核算
实践指导
实践7.1 租赁业务流程简介
实践7.2 承租人对融资租赁业务的账务处理
实践7.3 出租人对融资租赁业务的账务处理
实践8 基金管理公司业务核算
实践指导
实践基金费用的计算
参考文献
金融企业会计 节选
《金融企业会计》： 1.2.1金融企业会计基本假设 会计基本假设是指为实现会计目标，满足确认会计、计量和报告的需要，针对会计核算所依赖的基础条件所作的合理设定。会计基本假设是由财务会计所处的环境决定的。会计特征具有深刻的基本概念，它概括了现代会计的基本先决条件，是会计理论*基础的组成部分，也是会计实务中确定会计核算对象、选择会计处理程序方法等的重要依据。 会计基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。 1.会计主体假设 会计主体是指会计为之服务的特定单位或组织。我国于2014年7月份修订的《企业会计准则——基本准则》第五条明确规定：“企业应当对其自身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。”根据这一规定，金融企业会计核算应反映一个特定金融企业的经营活动，而不应包括金融企业所有者本人和其他经济主体的经营活动。会计主体假设明确了金融企业会计工作的空间范围。只有在这一假设下，金融企业会计才能真实地反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量信息，会计信息使用者才能据此做出正确的决策。 会计主体不能等同于法律主体。尽管法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。比如对金融企业来讲，会计主体也可以是金融企业内部独立核算的部门或单位。再如，在证券投资基金会计核算中，由于每家基金管理公司往往管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有。因此基金管理公司证券投资基金的会计核算应以每只基金为会计核算主体，对其单独建账，以反映每只基金的资产、负债、收入、费用及基金单位净值情况，为投资者买卖基金提供依据。当然，对基金管理公司来讲，由于其本身既是法律主体，又是会计主体，因此需要以自身为主体核算基金管理公司的各项经济活动，以反映整个基金管理公司的财务状况、经营成果和现金流量信息。 ……
