营改增手册-政策.实务.风险详解 本书特色
本书从政策、实务、风险三个角度对营改增进行全面讲解，可作为一本营改增的行动地图。本书以《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）为基础，以其他关于增值税的相关规定为补充，并结合各省已出台的详细指引，政策详尽全面。同时，以实务为导向，从纳税事项认定、计税方法选择、税额计算到抵扣、会计处理，便于企业展开实际操作。作者根据其多年的从业经验，对涉税要点和风险进行提示，帮助纳税人充分享受减税福利，并避免风险。
营改增手册-政策.实务.风险详解 内容简介
可作为操作指南，也可作为备查手册
■ 政策时新详尽：在参照总局政策的基础上，结合各省的指引、问答，列出总局未明确而省级税务机关明确的政策，供读者参考。■ 讲解通俗易懂：不仅讲解原理，同时联系实务，帮助读者在实践中把握政策、选择计税方式、准确计算税款。■ 例题丰富真实：重点业务均讲解涉税要点、会计处理，并辅以实例，便于会计做账、报税。■ 梳理纳税风险：将纳税人可能遇到的风险一一点出，帮助纳税人既不因多缴税而增加成本，也不因少缴税而受到处罚。■ 文件全面系统：引用的税收政策文件均标明文号，便于查询，可作为营改增工具书使用。
营改增手册-政策.实务.风险详解 目录
目录前 言第1章 营改增简介 / 11.1 增值税概述 / 11.1.1 增值税的性质 / 11.1.2 增值税的计税原理 / 21.1.3 增值税的优点 / 21.1.4 我国增值税的发展历程 / 31.2 营业税概述 / 41.2.1 营业税的特点 / 41.2.2 我国营业税的发展历程 / 51.3 营改增的意义和出发点 / 61.3.1 营改增的意义 / 61.3.2 所有行业税负只减不增 / 71.4 营改增的进程 / 8第2章 增值税相关知识 / 92.1 概述 / 92.2 征税范围 / 92.2.1 一般规定 / 92.2.2 具体规定 / 102.3 纳税人和扣缴义务人 / 132.3.1 纳税人 / 132.3.2 扣缴义务人 / 142.4 一般纳税人和小规模纳税人 / 142.5 税率与征收率 / 152.5.1 基本税率 / 152.5.2 低税率 / 152.5.3 零税率 / 152.5.4 征收率 / 152.6 应纳税额的计算 / 152.6.1 一般计税方法 / 162.6.2 应纳税额计算方法 / 252.6.3 简易计税方法 / 312.7 税收优惠 / 342.7.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 342.7.2 其他免征税项目 / 352.7.3 增值税起征点的规定 / 362.8 纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 362.8.1 纳税义务发生时间 / 362.8.2 纳税地点 / 372.8.3 纳税期限 / 382.9 营改增后，原增值税纳税人有关政策 / 392.9.1 进项税额 / 392.9.2 增值税期末留抵税额 / 412.9.3 混合销售 / 41第3章 增值税发票 / 423.1 概述 / 423.2 专用发票联次、开票限额、领购及缴销 / 423.2.1 专用发票联次 / 423.2.2 专用发票开票限额 / 433.2.3 专用发票领购 / 433.2.4 专用发票缴销 / 443.3 专用发票开具 / 453.3.1 专用发票开具要求 / 453.3.2 专用发票开具范围 / 453.3.3 专用发票作废处理 / 463.4 专用发票不得抵扣的规定 / 463.4.1 不得抵扣的情形 / 463.4.2 暂不得抵扣的情形 / 473.4.3 丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 / 473.5 红字发票开具 / 483.6 税务机关代开专用发票 / 493.7 增值税发票升级版 / 503.7.1 推行范围 / 513.7.2 发票使用 / 513.7.3 系统使用 / 513.8 专用发票认证 / 523.8.1 认证时限 / 533.8.2 已认证未按期抵扣 / 543.8.3 逾期未认证 / 553.8.4 a级纳税人取消认证 / 563.9 营改增试点纳税人发票相关规定 / 563.9.1 发票使用 / 573.9.2 发票开具 / 583.9.3 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 / 613.9.4 不得开具专用发票的情形 / 613.10 虚开专用发票 / 633.10.1 概述 / 633.10.2 虚开专用发票的判定 / 633.10.3 虚开专用发票的处理 / 653.10.4 善意取得虚开的专用发票 / 67第4章 营改增试点实施办法 / 704.1 概述 / 704.2 纳税人和扣缴义务人 / 704.2.1 纳税人 / 704.2.2 扣缴义务人 / 714.2.3 合并纳税 / 724.3 一般纳税人 / 724.3.1 一般纳税人标准 / 734.3.2 一般纳税人登记 / 734.3.3 可不登记为一般纳税人的情况 / 764.3.4 可登记为一般纳税人的情况 / 774.4 征税范围 / 784.4.1 应税行为是发生在中华人民共和国境内 / 784.4.2 应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动 / 814.4.3 应税服务是为他人提供的 / 824.4.4 例外情形 / 844.5 税率和征收率 / 864.5.1 增值税税率 / 864.5.2 增值税征收率 / 884.6 应纳税额的计算 / 884.6.1 一般计税方法 / 894.6.2 简易计税方法 / 1084.7 纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 1094.7.1 纳税义务发生时间 / 1094.7.2 纳税地点 / 1124.7.3 纳税期限 / 1124.8 税收减免的处理 / 1134.8.1 一般规定 / 1134.8.2 起征点 / 1154.9 征收管理 / 1184.9.1 征收机关 / 1184.9.2 零税率退（免）税 / 1184.10 试点前发生的业务 / 1194.11 营改增会计处理 / 1204.11.1 会计科目设置 / 1204.11.2 一般会计处理方法 / 1214.11.3 适用差额征税的会计处理方法 / 1304.12 其他 / 1334.12.1 扣缴手续费 / 1334.12.2 原征营业税的项目 / 134第5章 不动产和无形资产涉税要点 / 1355.1 转让不动产 / 1355.1.1 概述 / 1355.1.2 纳税人 / 1365.1.3 计税方法（除其他个人） / 1365.1.4 其他个人 / 1465.1.5 差额凭证 / 1495.1.6 发票开具 / 1505.1.7 纳税义务发生时间 / 1505.1.8 纳税地点 / 1505.1.9 税收优惠 / 1515.2 不动产经营租赁 / 1515.2.1 概述 / 1515.2.2 纳税人 / 1525.2.3 计税方法 / 1535.2.4 发票开具 / 1595.2.5 纳税义务发生时间 / 1595.2.6 纳税地点 / 1605.2.7 税收优惠 / 1615.2.8 其他 / 1615.3 不动产分期抵扣 / 1625.3.1 概述 / 1625.3.2 可抵扣不动产范围 / 1625.3.3 分期抵扣方法 / 1655.3.4 管理要求 / 1765.4 销售无形资产 / 1765.4.1 概述 / 1765.4.2 纳税人 / 1765.4.3 计税方法 / 1775.4.4 税收优惠 / 178第6章 老营改增行业要点 / 1806.1 交通运输服务 / 1806.1.1 概述 / 1806.1.2 纳税人 / 1806.1.3 计税方法 / 1826.1.4 税收优惠 / 1836.1.5 纳税义务发生时间 / 1846.1.6 纳税地点 / 1846.2 邮政服务 / 1856.2.1 概述 / 1856.2.2 纳税人 / 1856.2.3 计税方法 / 1866.2.4 纳税义务发生时间 / 1866.2.5 纳税地点 / 1866.3 电信服务 / 1876.3.1 概述 / 1876.3.2 纳税人 / 1876.3.3 计税方法 / 1886.3.4 税收优惠 / 1906.3.5 纳税义务发生时间 / 1906.3.6 纳税地点 / 1906.4 现代服务 / 1916.4.1 概述 / 1916.4.2 纳税人 / 1926.4.3 计税方法 / 1996.4.3 税收优惠 / 2056.4.4 纳税义务发生时间 / 2066.4.5 纳税地点 / 206第7章 建筑业营改增要点 / 2097.1 概述 / 2097.2 纳税人 / 2107.2.1 建筑服务 / 2107.2.2 跨县（市、区）提供建筑服务 / 2117.2.3 其他 / 2127.3 计税方法 / 2137.3.1 销售额 / 2137.3.2 建筑工程老项目 / 2147.3.3 一般纳税人 / 2167.3.4 小规模纳税人 / 2197.3.5 会计处理 / 2197.3.6 扣除凭证 / 2217.3.7 预缴管理 / 2227.3.8 罚则 / 2227.3.9 其他 / 2237.4 清包工与甲供材 / 2257.4.1 清包工 / 2257.4.2 甲供材 / 2267.5 纳税义务发生时间 / 2297.6 纳税地点 / 2307.7 发票开具 / 2307.8 税收优惠 / 2307.9 其他 / 230第8章 房地产业营改增要点 / 2328.1 概述 / 2328.2 纳税人 / 2338.3 一般纳税人征收管理 / 2348.3.1 销售额 / 2348.3.2 计税方法 / 2378.3.3 会计处理 / 2418.3.4 进项税额 / 2448.3.5 发票开具 / 2458.4 小规模纳税人征收管理 / 2468.4.1 销售额 / 2468.4.2 发票开具 / 2478.5 纳税义务发生时间 / 2478.6 纳税地点 / 2488.7 其他 / 248第9章 金融服务营改增要点 / 2499.1 概述 / 2499.2 纳税人 / 2509.2.1 贷款服务 / 2509.2.2 直接收费金融服务 / 2519.2.3 保险服务 / 2519.2.4 金融商品转让 / 2519.3 计税方法 / 2529.3.1 贷款服务 / 2529.3.2 直接收费金融服务 / 2559.3.3 保险服务 / 2569.3.4 金融商品转让 / 2579.3.5 融资性售后回租业务 / 2589.3.6 简易办法计税 / 2619.3.7 其他 / 2629.4 纳税义务发生时间 / 2639.5 纳税地点 / 2639.6 纳税期限 / 2639.7 税收优惠 / 2649.7.1 免征增值税的项目 / 2649.7.2 营业税制度下免征、不征但增值税不免征的项目 / 270第10章 生活服务营改增要点 / 27110.1 概述 / 27110.2 纳税人 / 27210.2.1 文化体育服务 / 27210.2.2 教育医疗服务 / 27210.2.3 旅游娱乐服务 / 27310.2.4 餐饮住宿服务 / 27310.2.5 居民日常服务 / 27410.2.6 其他生活服务 / 27410.3 计税方法 / 27510.3.1 文化体育服务 / 27510.3.2 教育医疗服务 / 27610.3.3 旅游娱乐服务 / 27610.3.4 餐饮住宿服务 / 28010.3.5 居民日常服务 / 28410.3.6 其他生活服务 / 28410.4 纳税义务发生时间 / 28410.5 纳税地点 / 28510.6 税收优惠 / 285第11章 营改增对企业的影响 / 29211.1 营改增对企业生产经营的影响 / 29211.1.1 加强企业全方位改造 / 29211.1.2 加强财务管理 / 29211.1.3 充分利用税收优惠政策 / 29311.1.4 注重专用发票的取得 / 29311.1.5 注意合同的修改 / 29311.1.6 做好企业架构的调整 / 29311.1.7 做好税收筹划 / 29311.2 营改增对企业税负的影响 / 29411.2.1 分析 / 29411.2.2 应避免的误区 / 29411.3 营改增对企业利润及所得税的影响 / 29511.3.1 营改增对企业利润的影响 / 29511.3.2 营改增对企业所得税的影响 / 297附录a 增值税纳税申报表 / 301附录ｂ 营改增后可以差额纳税、简易计税方法等汇总 / 312营改增政策目录 / 319参考文献 / 321后记 / 322
营改增手册-政策.实务.风险详解 作者简介
马泽方 经济学硕士，注册税务师，中国税务报特约撰稿人。曾在基层税务分局工作10年，现在北京市国家税务局，主要从事税收风险防控工作。至今已在《中国税务报》发表文章百余篇，多次被税务总局微信转载；在《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》、《注册税务师》等专业期刊发表多篇文章；著有《企业所得税实务与风险防控》。
