真账实操教你学出纳-全图解 本书特色
本书是一本以真账实例教你学出纳的工具书，全书共10 章，按照出纳业务的全流程安排内容，每个章节的内容都是出纳工作中的一个重要环节，以这种方式安排内容，可以让读者真实融入出纳工作的全流程中学习，而不是分散地单独学习出纳知识。书中案例具体到某一家公司，使得所有出纳业务的处理更加贴近实际，让读者更能切实感受出纳工作的具体处理细节，真正达到理论与实践紧密结合。
真账实操教你学出纳-全图解 内容简介
全图解！真账实操教你学出纳,
以一家公司业务为主线***
全面贯穿出纳实战工作***
完全解决出纳工作中的难点和重点***
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真账实操教你学出纳-全图解 目录
目录CONTENTS
Chapter 基础知识要牢记——全面认识出纳 01
出纳到底是什么............................................................................................2
出纳的职能和特点
..........................................................................................................................2
出纳工作的组织机构 ......................................................................................................................4
出纳工作的具体内容
......................................................................................................................6
不是谁都可以做出纳....................................................................................
10
出纳的职责要认清
........................................................................................................................10
做出纳员的基本要求
....................................................................................................................11
做出纳也要懂会计.......................................................................................
13
会计基本信息
...............................................................................................................................14
会计信息质量要求
........................................................................................................................16
会计要素的确认与计量原则
.........................................................................................................17
Chapter 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能02
出纳准备工作.............................................................................................26
多种方法辨别人民币真伪
............................................................................................................26
快速提升点钞技术
........................................................................................................................31
保险柜的使用
...............................................................................................................................37
会计凭证的处理技巧....................................................................................38
文字与数字的填写规范
................................................................................................................38
会计凭证的基本认识
....................................................................................................................40
会计凭证的填制与审核
................................................................................................................47
【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单...................................................................................48
【实账处理】——根据报销单填制记账凭证...........................................................................................51
会计凭证的管理..........................................................................................53
会计凭证的整理与装订
................................................................................................................53
会计档案的管理............................................................................................................................54
善始善终——出纳工作交接处理......................................................................57
目录CONTENTS
II
Chapter 真金白银要管好——现金收付有凭有据03
现金管理概述.............................................................................................60
现金管理的内容............................................................................................................................60
现金开支是有限制的
....................................................................................................................62
健全现金的保管与清查制度
.........................................................................................................63
管钱，钱从何而来.......................................................................................64
【实账处理】——老板李总投入现金20万元...........................................................................................65
老板投资款
..................................................................................................................................65
【实账处理】——李总增加注册资本5万元.............................................................................................66
【实账处理】——李总向张总借入现金3万元.........................................................................................66
职工或个人的集资款 ....................................................................................................................67
【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利.............................................................68
【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款.......................................................................................69
收到营业款
..................................................................................................................................69
【实账处理】——预收购货款6000元.......................................................................................................70
预收现金账款的处理
....................................................................................................................70
【实账处理】——公司处理一批报废的家具...........................................................................................71
变卖公司废旧资产的处理
............................................................................................................71
【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元...................................................................72
退款的处理
..................................................................................................................................72
【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元...................................................................................73
收到罚款的处理............................................................................................................................73
【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元.....................................................................................74
收到赔偿款的处理
........................................................................................................................74
【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元.........................................................................................75
银行存款变现金............................................................................................................................75
【实账处理】——收到陈勇归还借款500元.............................................................................................76
收回职工个人借款
........................................................................................................................76
【实账处理】——收到捐赠收入...............................................................................................................77
接受捐赠的收入............................................................................................................................77
有了钱要怎么用..........................................................................................78
备用金的管理
...............................................................................................................................78
【实账处理】——销售部小陈借备用金...................................................................................................79
CONTENTS
III
常见的报账类型............................................................................................................................79
【实账处理】——办公室王文购买办公用品...........................................................................................80
【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费...............................................................................................81
【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费.......................................................................................82
【实账处理】——某建筑单位报销会务费...............................................................................................83
【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费.............................................................................83
【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费.......................................................................................84
【实账处理】——报销通信费...................................................................................................................85
【实账处理】——良木公司8月份水电费报销.........................................................................................86
几种专用报销单的类型
................................................................................................................86
【实账处理】——提取和使用安全生产费...............................................................................................87
【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用...........................................................................................89
【实账处理】——文明工地施工费的处理...............................................................................................90
不得坐支现金
...............................................................................................................................91
【实账处理】——坐支现金的实例...........................................................................................................92
【实账处理】——临时工资的发放...........................................................................................................92
工资类的结算 ...............................................................................................................................92
核算良木家居公司2016年10～12月现金收付款业务............................................93
Chapter 银行账户要分立——银行业务处理04
银行账户管理概述.....................................................................................
102
银行结算账户概念与特点
..........................................................................................................102
银行账户开立、变更和撤销 .......................................................................................................105
【实账处理】——发放工资.....................................................................................................................112
银行回单要及时拿回 ..................................................................................................................112
【实账处理】——编制银行存款余额调节表.........................................................................................113
【实账处理】——销售商品一批.............................................................................................................114
现金多了存银行........................................................................................
114
销售收入
....................................................................................................................................114
【实账处理】——出租写字楼并收到租金.............................................................................................116
【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得.........................................................................................116
【实账处理】——取得政府补贴30万元.................................................................................................117
政府补助收入
.............................................................................................................................117
建造合同收入
.............................................................................................................................117
目录CONTENTS
IV
【实账处理】——收到履约保证金.........................................................................................................118
【实账处理】——收到工程款.................................................................................................................118
【实账处理】——收到返还履约保证金.................................................................................................118
其他应收款的收入
.....................................................................................................................118
【实账处理】——收取职工返还的医疗费.............................................................................................119
【实账处理】——向职工收取生活费.....................................................................................................119
【实账处理】——因银行账号错误退回材料款.....................................................................................119
银行退款的收入..........................................................................................................................119
【实账处理】——收到银行利息.............................................................................................................120
【实账处理】——短期借款.....................................................................................................................120
银行利息收入
.............................................................................................................................120
银行借款收入 .............................................................................................................................120
【实账处理】——长期借款.....................................................................................................................121
银行各类付款业务的处理.............................................................................
121
【实账处理】——直接支付货款.............................................................................................................122
购买材料的付款..........................................................................................................................122
【实账处理】——汇总付款.....................................................................................................................123
【实账处理】——支付增值税.................................................................................................................124
【实账处理】——支付附加税.................................................................................................................124
应交税费类的支付 ......................................................................................................................124
【实账处理】——支付5月份社会保险费...............................................................................................125
社会保险的缴纳..........................................................................................................................125
【实账处理】——退款后重付.................................................................................................................126
银行退款重付 .............................................................................................................................126
财务费用的处理..........................................................................................................................126
【实账处理】——现金折扣.....................................................................................................................127
【实账处理】——银行手续费.................................................................................................................127
【实账处理】——支付银行利息.............................................................................................................127
借款利息的支付..........................................................................................................................127
【实账处理】——归还银行借款.............................................................................................................128
【实账处理】——支付固定资产清理费用.............................................................................................128
偿还银行借款 .............................................................................................................................128
固定资产清理费用
......................................................................................................................128
年末分红
....................................................................................................................................128
【实账处理】——发放股利.....................................................................................................................129
核算良木家居公司2016年10～12月银行收付款业务.......................................... 129
CONTENTS
V
Chapter 外汇货币要算清——银行票据要规范05
银行票据概述...........................................................................................
142
票据的概念
................................................................................................................................142
票据的管理要求..........................................................................................................................144
票据基本制度...........................................................................................
147
票据行为 ....................................................................................................................................147
【实账处理】——票据的无权代理.........................................................................................................149
【实账处理】——超越代理权代理.........................................................................................................149
【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况.................................................................................149
【实账处理】——自己代理.....................................................................................................................150
【实账处理】——双方代理.....................................................................................................................150
【实账处理】——代理人和第三人恶意串通.........................................................................................150
票据抗辩
....................................................................................................................................151
【实账处理】——对物抗辩.....................................................................................................................152
【实账处理】——对人抗辩.....................................................................................................................152
票据的丧失及补救 ......................................................................................................................153
【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................153
票据的时效 ................................................................................................................................154
【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................155
银行票据种类“三票一卡”..........................................................................
155
汇票概述
....................................................................................................................................155
【实账处理】——汇票的业务处理.........................................................................................................157
本票概述
....................................................................................................................................157
【实账处理】——本票的业务处理.........................................................................................................159
支票概述
....................................................................................................................................159
【实账处理】——支票的业务处理.........................................................................................................161
信用卡........................................................................................................................................163
核算良木家居公司2016年10～12月票据业务................................................... 164
Chapter 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表06
会计账簿概述...........................................................................................
168
目录CONTENTS
VI
账簿的基本内容、要求和意义 ...................................................................................................168
了解账簿的种类和使用
..............................................................................................................170
账簿的格式和登记方法 ..............................................................................................................172
出纳账簿运用...........................................................................................
175
现金日记账和银行存款日记账 ...................................................................................................175
【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账...............................................................176
【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账.......................................................177
有价证券明细账..........................................................................................................................178
【实账处理】——登记有价证券明细账.................................................................................................179
【实账处理】——出纳盘点有价证券.....................................................................................................180
备查账簿 ..
真账实操教你学出纳-全图解 作者简介
罗伟，毕业于西南交通大学，会计学专业，工商管理系学士，中级会计师。毕业后一直从事财务工作，精通工业、商业以及事业单位会计实务，擅长中小型加工、制造业会计核算，现就职于中铁十五局集团。
