内部控制理念与实务 内容简介
内部控制是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要工具。《内部控制理论与实务》旨在阐述必要的基本理论的基础上，提高学生的实际应用能力，同时便于学生理解和自学。 全书既全面介绍了内部控制基本规范，并在此基础上结合企业业务介绍了各业务的具体内部控制。其中，前三章结合中美内部控制研究，介绍了内部控制的起源与发展、概念、目标、框架体系和要素等内容；后续章节依据《企业内部控制配套指引》，详细介绍了1O项具体业务活动的内部控制。全书穿插案例和练习题帮助读者学习巩固知识。
内部控制理念与实务 目录
**章 总论
**节 内部控制起源与发展
一、内部控制的起源
二、内部控制的发展历程
【课堂测试1-1】
第二节 我国内部控制的发展
一、我国内部控制法规的发展
二、我国企业内部控制规范的框架体系
【课堂测试1-2】
第二章 内部控制基础
**节 内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
【课堂测试2-1】
第二节 内部控制的目标
一、经营管理合法合规目标
二、资产安全目标
三、财务报告及相关信息真实完整目标
四、提高经营的效率和效果目标
五、促进企业实现发展战略目标
六、内部控制目标之间的关系
【课堂测试2-2】
第三节 内部控制的原则与局限性
一、内部控制的原则
二、内部控制的局限性
【课堂测试2-3】
第三章 内部控制构成要素
**节 内部环境
一、内部环境的含义
二、内部环境的构成要素
【课堂测试3-1】
第二节 风险评估
一、目标设定
二、风险识别
三、风险分析
四、风险应对
【课堂测试3-2】
第三节 控制活动
一、不相容职务分离控制
二、授权审批控制
三、会计系统控制
四、财产保护控制
五、预算控制
六、运营分析控制
七、合同控制
【课堂测试3-3】
第四节 信息与沟通
一、信息与沟通的主要风险点及控制措施
【课堂测试3-4】
第五节 内部监督
一、内部监督的机构及职责
二、内部监督的程序
三、内部监督的办法
【课堂测试3-5】
第四章 资金活动
**节 资金活动概述
一、资金活动内部控制的总体要求
二、资金活动的主要内容
三、资金活动的主要风险
四、资金业务控制目标
【课堂测试4-1】
第二节 资金活动的内部控制
一、筹资活动
二、投资活动
三、资金营运活动
【课堂测试4-2】
第五章 采购业务
**节 采购控制的内容
一、采购业务概述，
二、采购业务的事前控制
三、采购业务的事中控制
四、采购业务的事后控制
【课堂测试5-1】
第二节 采购控制的流程
一、采购的业务目标以及风险分类
二、采购业务的具体流程
三、采购业务内部控制应遵循的原则
四、采购流程漏洞可造成的风险
五、风险应对措施
【课堂测试5-2】
第三节 采购控制的关键点
一、传统的采购控制关键点
二、新兴的采购控制关键点
三、采购业务控制中应注意的其他问题
【课堂测试5-3】
第六章 资产管理
**节 存货控制
一、存货控制的内容
二、存货控制的流程
三、存货控制关键点
【课堂测试6一1】
第二节 固定资产控制
一、固定资产控制的内容
二、固定资产基本业务流程
三、固定资产控制关键点
【课堂测试6-2】
第三节 无形资产控制
一、无形资产控制的内容
二、无形资产控制的流程
三、无形资产控制关键点
【课堂测试6-3】
第七章 销售业务
**节 销售控制的内容
一、销售业务概述
二、销售控制的具体内容
三、销售与收款监督检查
【课堂测试7-1】
第二节 销售控制的流程
【课堂测试7-2】
第三节 销售控制关键点
一、梳理风险与对应的关键控制
二、职责分工与授权审批
三、接受订单控制
四、开单发货控制点
五、收款内部控制点
六、投诉退货控制点
【课堂测试7-3】
第八章 其他活动控制
**节 其他活动及其内部控制概述
一、研究与开发
二、工程项目
三、担保
四、业务外包
【课堂测试8-1】
第二节 研究与开发
一、研究与开发控制的内容
二、研究与开发控制的流程
三、研究与开发控制关键点
【课堂测试8-2】
第三节 工程项目
一、工程项目控制的内容
二、工程项目控制的流程
三、工程项目控制关键点
【课堂测试8-3】
第四节 担保业务
一、担保控制的内容
二、担保控制的流程
三、担保控制关键点
【课堂测试8-4】
第五节 业务外包
一、业务外包控制的内容
二、业务外包控制的流程
三、业务外包控制关键点
【课题测试8-5】
第九章 财务报告
**节 财务报告控制的内容
一、财务报告概述
二、财务报告编制环节的控制
二、财务报告的对外提供
三、财务报告的分析利用控制
【课堂测试9-1】
第二节 财务报告控制的流程
【课堂测试9-2】
第三节 财务报告控制关键点
一、职责分工与权限范围环节
二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程
三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程
四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定
【课堂测试9-3】
第十章 内部控制评价
**节 内部控制评价概述
一、内部控制评价的定义
二、内部控制评价的内容
三、内部控制评价的原则与方法
【课堂练习10一1】
第二节 内部控制评价的组织与实施
一、内部控制评价的责任主体及其职责
二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责
三、其他相关部门及其职责
【课堂练习10-2】
第三节 内部控制缺陷的认定
一、内部控制缺陷的定义和种类
二、内部控制缺陷的认定标准
三、内部控制缺陷的认定步骤
【课堂练习10-3】
第四节 内部控制评价工作底稿与报告
一、内部控制评价底稿
二、内部控制评价报告
【课堂练习10-4】
参考文献
内部控制理念与实务 节选
《内部控制理论与实务》： （二）搜集整理内外部信息 企业各种决策的制定离不开各种来源信息的支持。企业需要根据内部报告指标，搜集和整理各种信息，以便企业随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现。在搜集整理内外部信息的过程中，主要风险点又可以具体细分为以下几方面： 1.收集的内外部信息不足或者过多 在收集信息的过程中，由于某些原因，未能搜集或者未能及时搜集到反映经济活动的信息，就会造成无法决策或者决策拖延；有些时候，由于企业信息的来源过多，如行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体、政府监管部门、会计账簿、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道都会获得成千上万的信息，这就可能导致信息冗余。信息过多不但增加了信息处理的成本，也降低了总体信息的相关性，同样会干扰决策。 2.信息内容不准确 目前，企业内外部各种信息的来源复杂，有些信息的准确性无法保证。此外，信息在搜集和录入过程中，可能由于人为破坏或者操纵疏忽而产生错误信息。决策者如果根据不准确的信息进行决策，很可能导致决策错误。 3.信息搜集和整理成本过高 成本效益原则是信息搜集的约束条件。某一信息的搜集成本过高时，超过了其带来的收益，就会使企业“得不偿失”。生产和传输该信息就失去了意义。 因此，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要的信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 ……
