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房地产企业全程会计核算与税务处理

2020-06-08 00:00:00

房地产企业全程会计核算与税务处理本书特色房地产企业财务、税务机关稽查、中介机构咨询/培训财税业务处理实操大全 ■房地产企业会计核算制度、会计科目设置、成本核算明细科目设置与核算体系 ■企业设立阶段的会计核算与税务处理 ■取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理 ■开发建设阶段的会计核算与税务处理 ■开发产品成本的归集、分配与结转 ■销售（预售）阶段的会计核算与税务处理房地产企业财务、税务机关稽查、中介机构咨询/培训财税业务处理实操大全 ■房地产企业会计核算制度、会计科目设置、成本核算明细科目设置与核算体系 ■企业设立阶段的会计核算与税务处理 ■取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理 ■开发建设阶段的会计核算与税务处理 ■开发产品成本的归集、分配与结转 ■销售（预售）阶段的会计核算与税务处理 ■自持物业阶段的会计核算与税务处理 ■纳税活动的会计核算 ■土地增值税清算的会计核算 ■利润形成及分配阶段的会计核算与税务处理 ■企业所得税的预缴与汇算清缴 ■房地产特殊业务的会计核算与税务处理 ■房地产开发项目税负测算与盈利预测实战案例房地产企业全程会计核算与税务处理内容简介本书是建筑房地产业全面营改增后, 常年工作在房地产企业财税培训、咨询一线的专家, 根据2018年新财税法规以及新的增值税减税政策, 按照房地产企业的开发流程讲解会计处理, 全套的房地产开发企业会计科目、成本核算明细科目的账务处理, 详尽的成本核算方法, 使本书更加贴近房地产企业会计核算的实际, 内容更加全面系统, 行业特色更加突出, 框架更加清晰完整, 有助于房地产财会人员迅速掌握房地产会计的核算技巧, 建立完善有效的账务核算体系。是房地产企业进行会计核算与税务处理的实战读本。房地产企业全程会计核算与税务处理目录章房地产企业会计核算与税务处理概述节房地产开发经营概述一、房地产开发企业的类型与主要业务二、房地产开发业务的主要特征三、房地产开发经营的主要流程第二节房地产开发企业会计核算制度的演进一、房地产开发企业会计制度形成的准备阶段二、房地产开发企业会计制度实施阶段三、房地产开发企业实施统一会计制度阶段四、房地产开发企业执行《企业会计准则》阶段第三节房地产开发企业的财税管理特征及“金税三期”上线的影响一、房地产开发企业的财税管理特征二、房地产企业税务工作总览与缴纳的主要税种三、“金税三期”上线的影响及税务稽查重点四、国地税合并对房地产企业及政府行为的影响第四节房地产开发企业的会计科目设置及核算内容一、房地产开发企业的会计科目设置二、主要会计科目的核算内容第二章企业设立阶段的会计核算与税务处理节企业设立条件一、内资房地产企业设立的法律要求二、外商投资房地产企业的设立要求三、项目资本金的要求第二节企业设立阶段的会计核算一、会计科目的设置二、注册资本的核算第三节企业设立阶段的税务处理一、企业设立阶段的纳税计算二、不同出资方式的税务处理三、分支机构设立的税务处理第四节筹办期的界定与开办费的处理一、筹办期的概念二、开办费的开支范围三、开办费的会计核算四、开办费的税务处理第三章取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理节我国土地制度概述一、土地所有制二、土地管理的基本制度三、土地的承包经营四、土地征收和建设用地供应制度五、土地供应的程序六、二级市场土地使用权转让的法律规定第二节取得土地使用权的途径一、以出让方式取得国有土地使用权二、以划拨方式取得国有土地使用权三、以转让方式取得国有土地使用权第三节取得土地使用权阶段的税务处理一、契税二、耕地占用税三、城镇土地使用税四、印花税五、个人所得税六、土地增值税第四节取得土地使用权阶段的会计核算一、一般企业取得土地使用权的会计处理二、房地产开发企业取得开发用土地使用权的会计处理第五节拆迁补偿费的会计核算与税务处理一、拆迁补偿的形式二、拆迁补偿费的会计核算三、拆迁补偿费的税务处理四、搬迁补偿费的会计核算与税务处理第四章开发建设阶段的会计核算与税务处理节开发建设阶段业务概述一、项目策划设计环节二、项目准备环节三、项目施工环节四、项目竣工验收环节第二节开发建设阶段的会计核算与税务处理一、开发建设阶段涉及的主要税种二、开发建设阶段不同承包方式下的会计处理第三节 BT、 BOT、TOT、TBT和PPP模式的项目概述一、BT项目二、BOT项目三、TOT项目四、TBT项目五、PPP项目第五章开发产品成本的归集、分配与结转节开发成本核算概述一、成本核算的基本程序二、确定成本核算对象三、划分成本核算项目四、成本核算对象和成本项目之间的关系第二节期间费用核算概述一、费用的特点二、费用确认的原则三、费用确认的方法四、费用的核算内容第三节成本费用核算的会计科目设置一、开发成本二、开发间接费用三、开发产品四、管理费用五、销售费用六、财务费用第四节成本归集、分配的会计处理一、成本分配方法二、成本分配方法对土地增值税的影响及示例三、各种成本费用的归集与分配第五节公共配套设施费的会计核算一、公共配套设施成本对象的确定二、公共配套设施的成本核算对象三、公共配套设施费的会计核算四、预提公共配套设施费的会计核算第六节土地开发成本与代建工程成本的会计核算一、土地开发成本的会计核算二、代建工程成本的会计核算第七节开发完工产品成本的核算与结转一、开发产品总成本的核算二、完工产品成本的结转三、开发产品成本的结转第六章销售（预售）阶段的会计核算与税务处理节销售（预售）阶段业务概述一、土地使用权转让二、商品房销售三、精装修房销售四、其他建筑物销售五、代建工程六、其他业务第二节销售（预售）房款的会计核算一、会员费、诚意金的会计核算二、销售定金的会计核算三、按揭保证金的会计核算四、预售房款的会计核算五、销售更名、销售退房、销售换房的会计核算六、代收款项的会计核算与税务处理第三节商品房销售收入的会计核算与税务处理一、收入的会计确认与计量二、税法关于收入的确认与计量的规定三、房地产销售收入的会计核算与税务处理四、商品房面积差的会计核算与税务处理五、拆迁还房的会计核算与税务处理六、委托代销收入的会计核算七、销售退回的会计核算与税务处理八、售后回购房屋收入的会计核算与税务处理第四节商品房销售成本的会计核算与税务处理一、开发产品的会计核算与税务处理二、开发产品销售时的会计核算与税务处理三、成本差异的会计核算与税务处理第七章自持物业阶段的会计核算与税务处理节出租物业的会计核算与税务处理一、出租物业的初始计量二、出租物业收入的会计核算与税务处理三、出租物业后续支出的会计核算四、出租物业后续计量的会计核算五、投资性房地产转换的会计核算六、投资性房地产处置的会计核算第二节自营物业的会计核算与税务处理一、自营物业的初始计量与税务处理二、自营物业后续支出的会计核算与税务处理三、自营物业处置的会计核算与税务处理四、自营物业对外投资的税务处理第八章纳税活动的会计核算节房地产行业增值税税制一、纳税人二、征税范围三、税率和征收率四、应纳税额的计算五、征收管理六、税收优惠与发票开具规定第二节增值税的会计核算一、增值税核算的会计科目设置二、营改增后的会计处理三、营改增后进项税额允许抵扣部分的计算焦点问题四、营改增后不得抵扣进项税额与可抵扣进项税额的转化问题第三节增值税会计核算案例解析一、一般纳税人的会计核算与税务处理综合案例二、小规模纳税人销售不动产的会计核算综合案例三、销售不动产的纳税计算与会计处理综合案例四、房地产企业的增值税核算与纳税申报综合案例五、营改增后开发项目的税负测算综合案例第四节城市维护建设税及教育费附加的会计核算和税务处理一、城市维护建设税的会计核算和税务处理二、教育费附加的会计核算和税务处理第五节土地增值税的会计核算和税务处理一、土地增值税的会计核算二、土地增值税的税务处理第六节房产税的会计核算和税务处理一、房产税的税务处理二、房产税核算的会计科目设置三、房产税的会计核算第七节城镇土地使用税的会计核算和税务处理一、城镇土地使用税的税务处理二、城镇土地使用税核算的会计科目设置三、城镇土地使用税的会计核算第八节契税的会计核算和税务处理一、契税的税务处理二、契税的会计核算第九节耕地占用税的会计核算和税务处理一、耕地占用税的税务处理二、耕地占用税的会计核算第十节印花税的会计核算和税务处理一、印花税的税务处理二、印花税的会计核算第九章土地增值税清算的会计核算节土地增值税清算及清算时点一、土地增值税清算对象的选择二、土地增值税清算的时点第二节土地增值税清算收入的确认与核算一、已全额开具商品房销售发票的收入确认二、未开具发票或未全额开具发票的收入确认三、关于开发产品所有权转移视同销售收入实现的规定四、土地出让金返还收入的确认五、售后返租业务中转让收入的确认六、营改增后土地增值税应税收入的确认第三节土地增值税清算成本的确认一、计算增值额的扣除项目二、土地增值税与企业所得税税前扣除项目差异分析第四节土地增值税清算综合案例一、土地增值税清算应提供的资料二、房地产公司及清算项目基本情况三、扣除项目金额税务审核情况四、“御筑苑一期”开发成本的计算五、“御筑苑一期”房地产开发费用的计算六、“御筑苑一期”与转让房地产有关的税金及附加的计算七、“御筑苑一期”开发成本加计扣除计算八、“御筑苑一期”土地增值税预缴九、“御筑苑一期”土地增值税清算申报表的填列十、“御筑苑一期”土地增值税清算结论第十章利润形成及分配阶段的会计核算与税务处理节利润形成的会计核算与税务处理一、利润的构成二、利得与损失的会计核算三、利润形成的会计核算第二节利润分配的会计核算与税务处理一、利润分配的流程二、利润分配的会计核算三、利润分配的税务处理第三节企业所得税的会计核算一、会计利润与应税利润二、永久性差异与暂时性差异三、递延所得税资产和递延所得税负债的确认四、所得税费用的确认与计量五、企业所得税的会计核算程序与方法第十一章企业所得税的预缴与汇算清缴节企业所得税的预缴与汇算清缴概述一、企业所得税的预缴二、企业所得税的汇算清缴第二节企业所得税汇算清缴的纳税调整一、纳税调整项目二、企业所得税申报表及纳税调整项目的填报第十二章房地产特殊业务的会计核算与税务处理 **节企业分立的会计核算与税务处理一、企业分立的类型二、企业分立的特点三、企业分立的会计处理四、企业分立的税务处理第二节企业合并的会计核算与税务处理一、企业合并的特征二、企业合并的税务处理第三节南海琼岛椰风房地产公司资产重组税务案例一、公司概况二、琼岛椰风资产重组的目标三、琼岛椰风资产重组方案第四节东海鼎盛房地产公司资产重组及资产划转税务报告一、东海鼎盛房地产开发公司及项目概况二、东海鼎盛开展资产重组的目标取向三、东海鼎盛酒店资产的重组方案比较四、酒店资产划转的操作流程与控制要点第十三章房地产开发项目税负测算与盈利预测实战案例一、古韵山河项目背景资料二、增值税及相关税金计算三、土地增值税及项目盈利预测附录相关法规文件房地产企业全程会计核算与税务处理作者简介蔡昌 ■中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。 ■闽江学者讲座教授，2012年获得“邓子基财税学术论文奖”。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。黄洁瑾 ■管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长、研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融智华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。担任《中国税收与法律智库》编委，参与主编或撰写《房地产智库丛书》《“营改增”新政解读与税务处理》等畅销图书。蔡昌 ■中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。 ■闽江学者讲座教授，2012年获得“邓子基财税学术论文奖”。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。黄洁瑾 ■管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长、研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融智华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。担任《中国税收与法律智库》编委，参与主编或撰写《房地产智库丛书》《“营改增”新政解读与税务处理》等畅销图书。 ■曾就职于某军工企业从事财务工作，后担任某集团公司财务总监、副总裁，拥有丰富的财务实战经验和会计做账技巧，现主要从事财税培训讲座，曾为河南建业集团、青岛华商置业集团、国华置业集团、亿来置业等多家集团企业提供财税咨询顾问服务。

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