| 内部审计禁忌120例 |
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2020-06-05 00:00:00 |
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内部审计禁忌120例 内容简介
本书根据内部审计的内部性这一特点，首先探讨了内部审计研究的意义，进而按照内部审计理论禁忌、内部审计管理禁忌和内部审计工作禁忌的基本框架，从多个层面、多个视角对内部审计禁忌展开深入讨论。
内部审计禁忌120例 目录
第1章内部审计理论研究禁忌/1
禁忌1内部审计概念界定不清3
禁忌2内部审计概念体系缺乏系统性7
禁忌3内部审计理论结构构建不当11
禁忌4内部审计理论研究不明16
禁忌5内部审计学科体系建立不合理17
第2章规范内部审计职能禁忌/19
禁忌6理解内部审计动因失宜20
禁忌7界定内部审计本质失准23
禁忌8规范内部审计职能失当27
第3章内部审计假设禁忌/30
禁忌9对内部审计假设的认识存在偏差31
禁忌10构建内部审计假设体系不合理35
禁忌11表述内部审计假设不准38
禁忌12运用内部审计假设不当39
第4章内部审计原则禁忌/40
禁忌13对内部审计原则的定位不准41
禁忌14组织内部审计原则不当43
禁忌15运用内部审计原则不明48
第5章内部审计规范禁忌/50
禁忌16内部审计规范制定不当51
禁忌17内部审计规范结构不合理54
禁忌18内部审计规范内容不宜59
禁忌19内部审计规范表述不佳65
禁忌20内部审计规范实施不利67
第6章内部审计机构与人员禁忌/69
禁忌21组织内部审计职能缺失70
禁忌22内部审计机构在组织治理72
禁忌22结构中的组织地位低下72
禁忌23内部审计人员专业胜任能力偏低76
禁忌24内部审计人员缺乏应有的职业谨慎78
禁忌25内部审计人员缺乏必要的人际交往能力80
禁忌26内部审计人员缺乏独立性82
禁忌27内部审计人员丧失诚信84
禁忌28内部审计人员管理规范缺失86
禁忌29内部审计人员培训机制缺失88
第7章内部审计目标禁忌91
禁忌30内部审计目标体系的建立缺乏系统性规划92
禁忌31片面关注内部控制活动的评价94
禁忌31忽视对内部控制其他方面的评价94
禁忌32片面关注舞弊的检查与报告99
禁忌32忽视对舞弊的有效防范99
禁忌33遵循性审计的执行偏离既定标准103
禁忌34后续审计流于形式105
第8章内部审计证据禁忌107
禁忌35缺乏对内部审计证据决策环节的足够重视108
禁忌36内部审计人员收集的内部110
禁忌36审计证据不符合质量特征的要求110
禁忌37对不同类型审计证据的本质特征缺乏深入的了解113
禁忌38获取审计证据时缺乏系统性的考虑115
禁忌39错误地运用审计证据的获取方法117
第9章内部审计计划禁忌122
禁忌40对内部审计计划环节缺乏足够的重视123
禁忌41内部审计计划的繁简程度不合理125
禁忌42内部审计计划层次混乱126
禁忌43执行内部审计计划一成不变129
禁忌44遗漏编制和发送内部审计通知书的必要环节130
禁忌45忽视对内部审计的督导132
第10章内部审计考虑重要性禁忌137
禁忌46错误地理解重要性概念的界定角度138
禁忌47将重要性概念绝对化140
禁忌48将重要性概念与重要性水平概念混淆141
禁忌49只注重重要性的数量特征143
禁忌49而忽略对其质量特征的考虑143
禁忌50对确定整体重要性水平的判断基础选择不当145
禁忌51按组成部分占整体的比例147
禁忌51分配整体层次的重要性水平147
禁忌52在不考虑重要性概念适用149
禁忌52范围的情况下滥用重要性原则149
禁忌53运用重要性原则评价内部审计151
禁忌52结果后的处理措施不当151
第11章内部审计运用风险导向审计和执行风险管理审计禁忌153
禁忌54认为内部审计不存在风险154
禁忌55对造成内部审计风险的原因认识不足155
禁忌56将主观风险与客观风险相混淆157
禁忌57对内部审计风险模型的认识落后于时代的发展158
禁忌58忽视对重大差异或缺陷风险的评估160
禁忌59对内部审计风险模型的应用步骤不甚了解162
禁忌60内部审计风险管理审计职能缺失164
禁忌61混淆风险导向审计和风险管理审计166
禁忌62内部审计执行风险管理审计不得要领167
第12章内部审计运用分析性复核技术禁忌170
禁忌63对分析性复核技术缺乏正确的认识171
禁忌64对分析性复核技术在内部审计173
禁忌64各个阶段应用目标的定位失准173
禁忌65对不相关的数据执行分析性复核174
禁忌66忽视分析性复核所使用数据的质量特征177
禁忌67将分析性复核结果作为形成179
禁忌67内部审计结论的直接证据179
禁忌68对分析性复核发现的重大差异视而不见180
第13章内部审计运用抽样技术禁忌181
禁忌69将抽样技术运用于总体数量较少的被审计项目182
禁忌70将抽样技术运用于预计差错率较高的被审计项目183
禁忌71将抽样技术运用于询问、观察和分析性复核程序184
禁忌72错误理解统计抽样和判断抽样的正确关系185
禁忌73被审计对象总体与具体审计目标缺乏相关性187
禁忌74被审计对象总体中的项目缺乏可辨性189
禁忌75被审计对象总体中的项目缺乏同质性190
禁忌76被审计对象总体不完整191
禁忌77样本规模的确定缺乏合理的依据以致过于随意192
禁忌78使用的选样方法不当造成选取的样本缺乏代表性193
禁忌79直接将样本特征作为总体特征197
禁忌80对不同类别的抽样风险199
禁忌80认识不清造成采取错误的控制措施199
禁忌81将变量抽样方法运用于控制测试202
禁忌82将属性抽样方法运用于实质性测试208
第14章内部审计面对和运用计算机技术禁忌213
禁忌83将手工系统的审计观念继续214
禁忌83运用于计算机信息系统214
禁忌84过分相信计算机的处理过程和处理结果216
禁忌85忽视计算机舞弊的防范和审查217
禁忌86忽视对内部审计人员计算机技术方面的培训219
禁忌87只注重应用控制的评价，忽视一般控制的评价221
禁忌88运用不恰当的计算机审计方法和技术227
禁忌89忽视计算机存储审计记录的安全性233
禁忌90忽视审计程序的完整性234
禁忌91忽视审计过程记录的完整性235
禁忌92选择不恰当的审计软件开发和使用方式238
第15章内部审计报告禁忌241
禁忌93过分夸大内部审计报告的保证程度242
禁忌94对内部审计报告的质量要求不明244
禁忌95内部审计报告的基本要素缺失246
禁忌96内部审计报告形式选择不佳248
禁忌97内部审计报告措辞不当250
禁忌98内部审计报告过程不规范252
第16章内部审计管理禁忌254
禁忌99内部审计机构质量控制机制缺失255
禁忌100内部审计质量控制责任不明256
禁忌101内部审计质量控制目标不清258
禁忌102内部审计质量控制体系层次混乱260
禁忌103内部审计自我质量控制内容有失全面261
禁忌104忽视内部审计质量的外部评价机制265
禁忌105内部审计工作底稿管理作用不明确267
禁忌106内部审计工作底稿组织方式不合理268
禁忌107内部审计工作底稿管理制度不健全270
第17章内部审计沟通禁忌273
禁忌108内部审计沟通意识淡薄274
禁忌109缺乏根据沟通要求和沟通环境276
禁忌109调整沟通方式的能力276
禁忌110将结果沟通简单地理解为280
禁忌109提交内部审计报告280
第18章内部审计处理组织内外部关系禁忌283
禁忌111忽视内部审计良好人际关系的建立284
禁忌112采用激化人际关系冲突的方式处理问题286
禁忌113对与组织适当管理层的沟通289
禁忌113没有引起充分的重视289
禁忌114缺乏与被审计单位建立良好291
禁忌113人际关系的思想意识291
禁忌115忽视与组织内部各职能部门的关系处理293
禁忌116内部审计机构各成员之间缺少294
禁忌113相互协作和相互包容294
禁忌117拒绝与外部审计的沟通与合作296
禁忌118在利用外部审计工作成果时缺乏300
禁忌113对其工作质量的必要评价300
禁忌119内部审计机构与外部专家的责任划分不清302
禁忌120过分信赖外部专家而忽视对其的必要评价304
参考文献307
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http://book.00-edu.com/tushu/3/2020-06-09/2450561.html |
