最新企业涉税实用手册-(第二版) 本书特色
本书以中国现行税收法规为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况和涉及企业的主要税种。包括有关税种的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例。简明扼要，通俗易懂，便于读者查阅。
本书**版出版以后，深受企业读者的欢迎，为配合我国新一轮税制改革，作者结合人大新颁布的税收法规，对部分内容进行了调整和修正，第二版与**版相比，增加了不少新的内容。
最新企业涉税实用手册-(第二版) 内容简介
一本应时的涉税工具书，了解新一轮税制改革 掌握*新税政法规 ，降低企业税负成本 ， 增加盈利空间。
最新企业涉税实用手册-(第二版) 目录
**章中国现行税制概述/ 1
一、税种设置 / 3
二、税收立法 / 3
三、税收基本法规 / 5
四、财政、税务和海关组织机构 / 10
五、税收征收管理范围划分 / 17
第二章税收征收管理制度/ 19
一、税收执法依据、税务机关和税务人员 / 21
二、纳税人、扣缴义务人和代征人 / 22
三、税务登记 / 23
四、账簿、凭证管理 / 30
五、发票管理 / 31
六、纳税申报 / 38
七、税款征收 / 41
八、免税、减税 / 53
九、税务检查 / 64
十、税务稽查 / 67
十一、法律责任 / 72
第三章增值税/ 89
一、纳税人 / 91
二、税目、税率 / 93
三、计税方法 / 97
四、免税、减税 / 105
五、出口退（免）税 / 108
六、纳税期限、纳税地点 / 113
第四章消费税/ 117
一、纳税人 / 119
二、税目、税率（税额标准） / 119
三、计税方法 / 122
四、免税、减税和退税 / 128
五、出口退（免）税 / 128
六、纳税期限、纳税地点 / 130
第五章营业税/ 133
一、纳税人 / 135
二、税目、税率 / 136
三、计税方法 / 138
四、免税、减税 / 141
五、纳税期限、纳税地点 / 143
第六章城市维护建设税/ 147
一、纳税人 / 149
二、计税依据、税率和计税方法 / 149
三、免税、减税 / 150
第七章关税/ 151
一、纳税人 / 153
二、税率 / 153
三、计税方法 / 156
四、特殊进出口货物的规定 / 161
五、免税、减税和退税 / 166
六、纳税期限 / 168
七、反倾销税、反补贴税和保障措施关税 / 168
第八章企业所得税/ 177
一、纳税人 / 179
二、计税依据、税率 / 181
三、资产的税务处理 / 194
四、特别纳税调整 / 199
五、计税方法 / 203
六、税收优惠 / 206
七、纳税期限、纳税地点 / 215
八、核定征收 / 218
第九章个人所得税/ 223
一、纳税人 / 225
二、征税项目、税率和计税方法 / 227
三、免税、减税 / 256
四、纳税方式、纳税地点和纳税期限 / 260
第十章资源税/ 265
一、纳税人 / 267
二、税目、税率（税额标准） / 267
三、计税方法 / 274
四、免税、减税 / 276
五、纳税期限、纳税地点 / 277
第十一章房产税/ 279
一、纳税人 / 281
二、计税依据、税率和计税方法 / 281
三、免税、减税 / 283
四、纳税期限、纳税地点 / 284
第十二章城镇土地使用税/ 287
一、纳税人 / 289
二、计税依据、税额标准和计税方法 / 289
三、免税、减税 / 291
四、纳税期限、纳税地点 / 293
第十三章耕地占用税/ 295
一、纳税人 / 297
二、计税依据、税额标准和计税方法 / 298
三、免税、减税 / 299
四、纳税期限、纳税地点 / 301
第十四章土地增值税/ 303
一、纳税人 / 305
二、计税依据、税率和计税方法 / 305
三、免税、减税 / 308
四、纳税期限、纳税地点 / 309
第十五章印花税/ 311
一、纳税人 / 313
二、税目、税率（税额标准） / 313
三、计税方法 / 316
四、免税 / 317
五、纳税方式 / 318
第十六章契税/ 319
一、纳税人 / 321
二、计税依据、税率和计税方法 / 322
三、免税、减税 / 325
四、纳税期限、纳税地点 / 326
第十七章车辆购置税/ 329
一、纳税人 / 331
二、计税依据、税率和计税方法 / 331
三、免税、减税 / 332
四、纳税期限、纳税地点 / 333
第十八章车船税；船舶吨税/ 335
车船税 / 337
一、纳税人 / 337
二、税目、税额标准 / 337
三、计税方法 / 339
四、免税、减税 / 339
五、纳税期限、纳税地点 / 340
船舶吨税/ 342
一、纳税人 / 342
二、计税依据、税额标准和计税方法 / 342
三、免税 / 343
四、纳税期限、纳税地点 / 344
第十九章烟叶税/ 347
第二十章税务行政复议/ 351
一、税务行政复议机构、人员 / 353
二、税务行政复议范围 / 354
三、税务行政复议管辖 / 355
四、税务行政复议申请人、被申请人 / 355
五、税务行政复议申请 / 357
六、税务行政复议受理 / 359
七、税务行政复议证据 / 361
八、税务行政复议审查、决定 / 362
九、税务行政复议和解、调解 / 367
十、海关行政复议 / 367
主要资料来源/ 369
最新企业涉税实用手册-(第二版) 相关资料
以税制改革促消费稳增长打造中国经济升级版的需要,我国税收制度应在保持宏观税负总体稳定的基础上,逐步降低间接税比重,提高直接税比重,实现结构性减税与结构性增税的优化平衡,建立一个能适应和有效调节经济波动的税收制度与政策体系。具体来看,税制改革应从以下两大领域重点发力:在生产和流通领域,通过结构性税收政策调整产业和产品结构,促进企业生产更多有市场、有前景、老百姓喜欢的产品,促进消费扩大和升级。一是改革增值税。要在前期改革的基础上,抓紧制定在生活服务业、建筑业和不动产等行业开展“营改增”试点的方案,力争早日实现增值税对货物和服务的全覆盖。“营改增”行业改革基本到位后,应适度降低增值税基本税率水平,简并优惠税率档次,规范税制,促进行业间公平竞争,并尽快将不动产所含税款纳入抵扣范围。二是改革资源税。尽快将煤炭及其他非金属矿原矿、铁矿及其他金属矿等具备条件的税目改为从价计征,目前尚不具备从价计征条件的税目,提高单位税额;扩大资源税征收范围,逐步将水、森林、草原、湿地、滩涂等资源一一纳入。三是开征独立的环境税。将目前与环境保护有关的收费项目改为税收,即以“费改税”路径开征独立环境税;逐步将适用范围扩大到更多排放量大的污染物,在全国一次性推广,税率设定遵循“先低后高”的原则。
在消费领域,通过税收制度改革,调节收入分配,缩小分配差距,提高居民的边际消费倾向,支持引导住、行为主的消费结构升级,扩大消费需求,稳定经济增长。一是改革消费税。将已成为日常生活用品的消费品剔除(如护肤护发品),将污染重(如电池)、能耗大产品(如大排量轿车)以及奢侈消费品(如私人游艇、私人飞机)纳入消费税征收范围;对重污染、高耗能、高档奢侈品实行高税率,对节能和环保产品实行低税率或免税;对烟草、成品油仍保留生产环节征税,将其他品目(如奢侈品)的征收环节后移到消费环节。二是改革个人所得税,扩大覆盖面。建立综合和分类相结合的纳税制度,除资本得利外,先易后难,将个人各类收入均纳入综合课税范围;下调综合所得的最高边际税率,减少税率档次;早日建立以家庭为纳税单位、差别化的费用扣除制度。三是加快相关立法,适时推进房地产税改革。
刘佐所长的《最新企业涉税实用手册》（第二版）比较完整地介绍了以上两大领域的改革内容，可作为企业经营和财务管理人员的参考工具。
财政部财政科研所研究员 于长革 2014/11/3
最新企业涉税实用手册-(第二版) 作者简介
中国税务报社总编辑，国家税务总局税务行政复议委员会专家委员，中国财税法学研究会副会长，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所大学担任客座教授。代表作：《新中国税制60年》，《中国税制概览》（以中、英、日3种文字，4种版本在国内外29次出版），《简明税收知识问答》（国内8次出版）。在腾讯网设有《刘佐谈税》专栏。
