交通运输.邮政电信业-营改增新政解读与税务处理 本书特色
“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟需解决的大事。本书以交通运输、邮政电信业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对交通运输、邮政电信业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释交通运输、邮政电信业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。
交通运输.邮政电信业-营改增新政解读与税务处理 目录
目 录 **篇 “营改增”新政解读……………………………………… 001 **章 纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002 第二章 征税范围…………………………………………………… 016 第三章 税率和征收率……………………………………………… 028 第四章 应纳税额的计算…………………………………………… 033 第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078 第六章 税收减免的处理…………………………………………… 085 第七章 征收管理…………………………………………………… 089 第二篇 “营改增”行业案例评析………………………………… 093 第八章 交通运输业“营改增”案例评析………………………… 094 **节 交通运输业税制分析…………………………… 094 一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 096 二、应税服务范围………………………………………… 099 三、税率和征收率………………………………………… 099 四、应纳税额的计算……………………………………… 099 五、征收管理……………………………………………… 110 六、税收优惠……………………………………………… 111 第二节 纳税案例解析…………………………………… 113 一、交通运输业“营改增”前后税负变化情况………… 113二、一般纳税人的账务处理……………………………… 115第三节 税务风险提示…………………………………… 118一、税务风险……………………………………………… 118二、风险应对建议………………………………………… 119第九章 邮政业“营改增”案例评析……………………………121**节? 基本税制分析…………………………………… 121一、纳税人和扣缴义务人………………………………… 122二、应税服务范围………………………………………… 123三、税率和征收率………………………………………… 127四、应纳税额的计算……………………………………… 128五、征收管理……………………………………………… 131六、税收优惠……………………………………………… 132第二节? 纳税案例解析…………………………………… 133一、增值税会计科目设置………………………………… 133二、进项税额及其转出的会计处理……………………… 136三、增值税销项税额的会计处理………………………… 142四、增值税减免、上缴及查补税款的会计处理………… 154第三节? 税务风险提示…………………………………… 164一、“营改增”对邮政业的影响… ……………………… 164二、税务风险……………………………………………… 166三、邮政业风险应对建议………………………………… 170第十章? 电信业“营改增”案例解析……………………………… 172**节? 基本税制分析…………………………………… 172一、纳税人和扣缴义务人………………………………… 174二、应税服务范围………………………………………… 176 三、税率和征收率………………………………………… 178 四、应纳税额的计算……………………………………… 178 五、征收管理……………………………………………… 192 六、税收优惠……………………………………………… 194 第二节? 纳税案例解析…………………………………… 201 第三节? 税务风险提示…………………………………… 209 一、税务风险提示………………………………………… 209 二、风险应对建议………………………………………… 211 第三篇 税收筹划点睛…………………………………………… 213 第十一章? 交通运输业税收筹划…………………………………… 214 **节? 纳税人的筹划…………………………………… 214 第二节? 税率的筹划……………………………………… 216 一、利用干租和湿租的适用税目的税率差异…………… 216 二、利用光租和程租的适用税目的税率差异…………… 216 三、利用货物运输代理服务 6% 的低税率筹划… ……… 217 四、兼营行为的税率筹划………………………………… 218 第三节? 其他税收筹划方法……………………………… 220 第十二章? 邮政业税收筹划………………………………………… 222 **节? 规范涉税业务方面的税收筹划………………… 222 第二节? 控制税收成本方面的税收筹划………………… 225 第十三章? 电信业税收筹划………………………………………… 231 **节? 电信业税收筹划方法…………………………… 231 一、从源头进行增值税进项管理………………………… 231 二、分割综合业务以避免从高税率征收………………… 231 三、适应“营改增”税改要求改变用户优惠的方式…… 232 第二节? 增值税的筹划方案设计………………………… 233 一、销项税额的税收筹划………………………………… 233 二、进项税额的税收筹划 … …………………………… 240 增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 245 后 记… ……………………………………………………………… 261
交通运输.邮政电信业-营改增新政解读与税务处理 作者简介
蔡 昌中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，中央财经大学财政税务学院税务管理系主任，经济学教授，中国社会科学院经济学博士后，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。曾访学于美国斯坦福大学（Stanford University）、克莱姆森大学中国研究中心（Clemson University Center for China Study）、加州大学伯克利分校（UC Berkeley）。担任《中国税收与法律智库》编委会主任、中国税务学会学术研究委员、中国注册税务师协会特聘专家、中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师、福建政衡税收筹划研究所研究员，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授。代表作有：《税收信用论——基于产权与税收契约视角》、《税收筹划论——理论前沿与实证研究》、《税收筹划八大规律》、《税务理财：理论、实务与案例》、《税务会计：理论、实务与方法》、《构建税收诚信》、《资本运营：涉税处理与案例解析》、《理税有道》、《卓越税控——新常态下的税务管理实战》等。
