增值税制度效应的经济学分析 本书特色
本书在介绍增值税基本理论与国内外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本国内较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业图书。
增值税制度效应的经济学分析 内容简介
本书在介绍增值税基本理论与靠前外增值税实践的基础上，运用制度演绎和实证相结合的规范研究方法从收入效应、经济效应、公平效应、管理效应四个角度考察了自1994年以来我国增值税制度的运行状况，研究内容包括增值税的税率设计、税负衡量、抵扣制度、留抵制度、转型改革、扩围改革、税收遵从、改革趋势等方面，是一本靠前较为全面介绍增值税理论、实践及其制度效应的专业图书。
增值税制度效应的经济学分析 目录
**篇增值税原理、实践及制度效应概述
第1章增值税制度的基本设计原理
1?1商品劳务课税主要类型分析
1?1?1商品劳务税的主要类型
1?1?2一般商品劳务税和选择性商品劳务税
1?1?3单阶段商品劳务税和多阶段商品劳务税
1?1?4零售税和增值税的比较分析
1?2增值税设计原理及历史沿革
1?2?1增值税的设计原理
1?2?2增值税的产生与发展
1?3我国现行增值税的制度设计
1?3?1我国增值税改革的简要回顾
1?3?2我国增值税改革取得的成效
1?3?3当前我国增值税运行中的主要问题
1?3?4推进下一阶段增值税改革的主要争议
第2章增值税运行效应的主要观点与争议
2?1增值税是否具有累退性
2?1?1年度累退性与终身累退性
2?1?2对增值税存在累退性问题否定看法
2?1?3降低增值税累退性的措施研究
2?2增值税的收入效应及其争议
2?2?1开征增值税对政府收入的影响
2?2?2开征增值税对政府规模的影响
2?2?3财政收入与社会福利之间的关系
2?3增值税征收范围的宏观经济效应
2?3?1增值税征收范围与细化专业分工
2?3?2增值税征收范围与优化产业结构
2?3?3增值税征收范围与扩大内部需求
2?3?4增值税征收范围与提升对外贸易
2?3?5增值税征收范围与增加就业水平
2?4增值税的其他宏观经济效应
2?4?1增值税与通货膨胀
2?4?2增值税与社会保障
2?4?3增值税的税收成本
2?4?4增值税对投入产出的影响
第3章主要国家增值税实践及税制要素比较
3?1各国增值税制度介绍及主要类型归纳
3?1?1各国增值税制度介绍
3?1?2各国增值税主要类型归纳
3?1?3各国增值税的征收范围比较
3?1?4各国增值税的税率比较
3?1?5各国增值税的优惠政策比较
3?1?6各国增值税扩围改革比较
3?1?7对我国增值税改革的启示
3?2各国增值税抵扣制度的比较及启示
3?2?1增值税抵扣制度及其作用
3?2?2我国增值税抵扣制度的发展与将要面临的问题
3?2?3OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定
3?2?4OECD国家抵扣制度的主要特点
3?2?5结论及政策建议
3?3各国增值税分享体制的比较及启示
3?3?1德国
3?3?2澳大利亚
3?3?3印度
3?4美国不实行增值税制度的原因及启示
第二篇增值税的财政收入效应
第4章增值税收入效应： 基于我国视角
4?1增值税收入效应的一般原则
4?1?1充分性原则
4?1?2弹性原则
4?1?3及时性和稳定性
4?2增值税收入效应的充分性与弹性原则
4?2?1增值税收入效应的充分性
4?2?2增值税收入效应的税收弹性
4?3增值税收入效应的及时性与稳定性
4?3?1收入增长的波动性分析
4?3?2税收弹性的波动性分析
4?4增值税制度收入效应的实际水平测算
4?4?1收入能力
4?4?2税式支出
4?4?3征收力度
4?4?4税收流失
第5章增值税收入效应： 基于国际实践视角
5?1各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重
5?2我国增值税收入占税收收入和GDP的比重
5?2?1我国增值税取得了较好的财政效益
5?2?2我国增值税保持了较快的增长速度，但落后于全年
税收收入增长速度
第6章增值税扩围改革的财政分配效应： 以北京市为例
6?1增值税扩围改革的背景
6?2“营改增”前两税在北京市财政收入中的地位
6?3增值税扩围改革对北京市分享收入的影响
第三篇增值税的经济效应
第7章增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析
7?1增值税税负的四类衡量口径
7?2两次抵扣“扩围”改革的主要内容
7?3两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析
7?4现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析
7?5增值税抵扣制度的研究结论及研究展望
第8章增值税改革对资本有机构成的影响分析
8?1增值税改革对资产及其有机构成文献综述
8?2理论模型与样本选取
8?3模型构建及各变量描述性统计
8?4实证结论及政策建议
第9章不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析
9?1出口与全要素生产率的文献综述
9?2理论模型与全要素生产率测度
9?2?1两类厂商模型
9?2?2全要素生产率测度
9?3回归模型及各变量描述性统计
9?4实证结果、经济解释及政策含义
第10章全面实施“营改增”的减税效果分析
10?1模拟方法
10?2“营改增”减税效果分析的理论框架
10?3SICGE模拟“营改增”的模型机制
10?4基于SICGE模型的减税效果测算
第11章增值税留抵的原因及影响因素分析
11?1增值税留抵现状
11?2增值税留抵税产生原因及影响因素分析
11?2?1增值税留抵税一般原因分析
11?2?2留抵过高的异常原因
11?2?3增值税留抵的影响因素
11?3留抵退税的减税效应
11?4对策建议
第四篇增值税的公平效应
第12章增值税制度公平效应的理论分析
12?1税收公平问题的研究框架
12?2税收公平原则的理论与实践
12?3增值税对公平的正反面影响
第13章增值税消除重复征税的效果测算
13?1各阶段增值税改革与消除重复征税
13?2我国增值税消除重复征税能力的测算
13?3进一步消除重复征税的设计思路
第14章我国增值税制度对收入分配的累退性
14?1增值税与收入分配公平的文献综述
14?2增值税与城乡居民收入分配的关联度
14?3人口年龄结构对增值税累退性的影响
14?4缓解增值税累退性的政策选择及建议
第15章增值税对税源背离的影响及措施
15?1地方财政理论及税源背离问题
15?2调整增值税税源背离的整体思路
15?3我国增值税税源背离程度的测算
15?4增值税税源背离问题的解决途径
第五篇增值税的征管效应
第16章增值税征管的主要特点及各国经验
16?1一般纳税人与小规模纳税人的识别
16?2账簿法与发票法抵扣进项税额的差异
16?3增值税的免税与零税率的比较分析
16?4增值税征收管理的其他特殊处理方法
第17章增值税纳税遵从影响因素的实证分析
17?1纳税遵从行为的国内外文献归纳
17?2基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析
第六篇现代增值税的主要特点及我国后
“营改增”时期的改革问题
第18章现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻
18?1现代型增值税制度的主要特征
18?2后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻
18?2?1增值税的税率简并
18?2?2增值税抵扣制度的完善
18?2?3增值税优惠制度的设计
18?2?4增值税退税制度的健全
18?2?5增值税征管的加强
18?2?6增值税收入分享体制的调整
18?2?7增值税的国际税收协调
主要参考文献
增值税制度效应的经济学分析 作者简介
樊 勇，中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师、中国税务学会理事、国家税务总局税收科学研究特聘研究员。已在《财贸经济》《财政研究》《税务研究》发表税收专业学术论文20多篇；并在《中国税务报》《经济日报》《人民日报》等发表税收评论20多篇；主持国家自然科学基金、国家社科基金、国家税务总局、商务部、财政部课题20余项；研究成果获全国商务发展研究成果二等奖、中国税务学会优秀成果奖多次。
